首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
2018 年度某企业财务资料如下: (1)产品销售收入800 万元,接受捐赠收
2018 年度某企业财务资料如下: (1)产品销售收入800 万元,接受捐赠收
Freeti
2019-12-17
53
问题
2018 年度某企业财务资料如下:(1)产品销售收入800 万元,接受捐赠收入40 万元,出租仓库收入50 万元,国债利息收入10万元。(2)该企业全年发生的产品销售成本430 万元,销售费用80 万元,管理费用20 万元,财务费用10 万元,营业外支出3 万元(其中缴纳税收滞纳金1 万元),按税法规定缴纳增值税90 万元,消费税及附加7.2 万元。(3)2017 年经税务机关核定的亏损为30 万元。已知该企业适用的企业所得税税率为25%。要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,回答下列问题。(1)计算该企业2018 年度应纳税所得额,并列出计算过程。(2)计算该企业2018 年度应纳所得税税额,并列出计算过程。
选项
答案
解析
(1)收入总额=产品销售收入+接受捐赠收入+租金收入+国债利息收入=800+40+50+10=900(万元)各准予扣除项目金额=产品销售成本+销售费用+管理费用+财务费用+(营业外支出-滞纳金)+除增值税外的其他税金=430+80+20+10+(3-1)+7.2=549.2(万元)该企业2018年度应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除项目金额-上年亏损=900-10-549.2-30=310.8(万元)(2)该企业2018年度应纳税额=应纳税所得额×税率=310.8×25%=77.7(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/6NZEKKKQ
相关试题推荐
(2016年)商业企业一般纳税人零售下列货物,可以开具增值税专用发票的是(
位于北京的大型电子产品销售公司在北京设有一个分支机构A,另在济南设有一个分支机构
某税务师事务所受托对某食品生产企业(增值税一般纳税人)2018年度企业所得税汇算
某工程项目预付款120万元,合同约定:每月进度款按结算价的80%支付;每月支付
某工程在施工过程中,因不可抗力造成损失,造成永久工程损失26万元、承包人受伤人
某工程招标控制价为1000万元,中标人的投标报价为940万元,各投标人的平均
根据《建设工程工程量清单计价规范》(GB50500—2013),施工企业综合单价
某建设项目,建设期两年,共向银行贷款2000万元,每年使用1000万元,按年
某拟建项目的建筑安装工程费为500万元,设备及工器具购置费为300万元,工程
某建设工程项目建筑安装工程费为2000万元,设备及工器具购置费为800万元,
随机试题
(30-31题共用备选答案) A.酸枣仁汤 B.天王补心丹 C.归脾汤
跨境ETF基金T日份额净值在指定报刊和管理人网站披露的最晚时限是()。
影响产业购买者购买决定的主要因素不包括()。 A组织因素B个人因素C社会
10张奖券含有2张中奖的奖券,每人购买1张,则前四个购买者恰有1人中奖的概率是:
供热管道焊接施工单位应具备的条件不包括()。 A.有符合焊接工艺要求的焊接设备
政府存款属于中国人民银行的资产业务。()
属于二期止血缺陷筛查试验的是A.凝血酶原时间测定B.血浆6-酮-前列腺素F1αC.血浆D-二聚体D.血浆蛋白C测定E.束臂试验
可以发布广告的药品是A.医疗用毒性药品B.处方药C.精神药品D.医疗机构制剂
根据《建设工程质量管理条例》,建设工程竣工验收当具备的条件不包括()。A.完成建设工程设计和合同约定的各项内容B.完整的技术档案和施工管理资料C.勘察、设计
公司使用财务比率法估计税前债务资本成本,其条件不包括( )。A.目标公司没有上市的长期债券B.目标公司有上市的长期债券C.目标公司找不到合适的可比公司D.