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  3. 2018 年度某企业财务资料如下： （1）产品销售收入800 万元，接受捐赠收

2018 年度某企业财务资料如下： （1）产品销售收入800 万元，接受捐赠收

Freeti2019-12-17  67
问题 2018 年度某企业财务资料如下：（1）产品销售收入800 万元，接受捐赠收入40 万元，出租仓库收入50 万元，国债利息收入10万元。（2）该企业全年发生的产品销售成本430 万元，销售费用80 万元，管理费用20 万元，财务费用10 万元，营业外支出3 万元（其中缴纳税收滞纳金1 万元），按税法规定缴纳增值税90 万元，消费税及附加7.2 万元。（3）2017 年经税务机关核定的亏损为30 万元。已知该企业适用的企业所得税税率为25%。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。（1）计算该企业2018 年度应纳税所得额，并列出计算过程。（2）计算该企业2018 年度应纳所得税税额，并列出计算过程。
选项
答案
解析（1）收入总额＝产品销售收入＋接受捐赠收入＋租金收入＋国债利息收入＝800＋40＋50＋10＝900（万元）各准予扣除项目金额＝产品销售成本＋销售费用＋管理费用＋财务费用＋（营业外支出－滞纳金）＋除增值税外的其他税金＝430＋80＋20＋10＋（3－1）＋7.2＝549.2（万元）该企业2018年度应纳税所得额＝收入总额－免税收入－各项扣除项目金额－上年亏损＝900－10－549.2－30＝310.8（万元）（2）该企业2018年度应纳税额＝应纳税所得额×税率＝310.8×25%＝77.7（万元）
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