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  3. 上海某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，以及影视学校教育培训，为增值税一般纳税人。2019年5月公司发生如下业务： （1）...

上海某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，以及影视学校教育培训，为增值税一般纳税人。2019年5月公司发生如下业务： （1）...

admin2020-12-24  20
问题 上海某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，以及影视学校教育培训，为增值税一般纳税人。2019年5月公司发生如下业务：
（1）9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。
（2）10日，公司购入80台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款56.5万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。
（3）支付演职人员费用350万元。
（4）11日，为某企业提供广告宣传片的设计服务，取得含税收入68万元。
（5）提供教育辅助服务取得不含税收入20万元，采取简易计税方法计税。
（6）上期留抵税额为1万元，上期结转加计抵减额余额为5万元。
（已知：假设上海传媒公司适用增值税进项税额加计抵减政策，上述取得的专用发票当月认证，当月抵扣。）
根据上述资料，回答下列问题：
<3>?、该公司当月加计抵减额余额为（　）万元。
选项 A、3.30?
B、4.08?
C、4.00?
D、2.04?
答案A
解析业务（4）收取的设计服务费增值税销项税＝68÷（1＋6%）×6%＝3.85（万元） 一般计税项目抵减前的应纳税额＝6＋3.85－6.5－1＝2.35（万元） 当期可抵减加计抵减额＝6.5×10%＋5＝5.65（万元） 抵减后的应纳税额＝2.35－2.35＝0（万元） 加计抵减额余额＝5.65－2.35＝3.30（万元）（结转下期继续抵减）
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