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甲酒店为增值税一般纳税人,主要提供餐饮住宿服务,2018年10月发生如下经济服务
甲酒店为增值税一般纳税人,主要提供餐饮住宿服务,2018年10月发生如下经济服务
书海库
2019-12-17
40
问题
甲酒店为增值税一般纳税人,主要提供餐饮住宿服务,2018年10月发生如下经济服务:(1)提供餐饮服务,取得不含税销售额320万元;提供住宿服务,取得不含税销售额190万元。(2)提供会议服务,取得不含税销售额150万元;提供车辆停放服务,取得不含税销售80万元。(3)购进一批高档红酒,取得增值税专用发票上注明的金额120万元。(4)对酒店内部进行装饰修缮,从小规模纳税人处取得的代开增值税专用发票上注明的金额为320万元。(5)向当地养老院赠送一批自产的食品,本企业同类产品不含税市场价格为50万元。已知:销售货物增值税税率为16%;不动产租赁服务增值税税率为10%;生活服务、现代服务(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)增值税税率为6%;建筑服务增值税税率为10%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(2)下列关于甲酒店当月允许抵扣的进项税额的计算中,正确的是( )。
选项
A.120×16%=19.2(万元) B.120×16%+320×10%=51.2(万元) C.120×16%+320×3%=28.8(万元) D.320×10%=32(万元)
答案
C
解析
从小规模纳税人处取得的代开增值税专用发票按照3%征收率抵扣进项税额。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/6a69KKKQ
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