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共用题干 2012年7月，某事务所税务代理人员受托对A皮包生产公司2011年账册资料进行审查时发现，2011年6月，公司将一批皮包作为礼品发给本企业职工...

admin2020-12-24  21
问题 共用题干
2012年7月，某事务所税务代理人员受托对A皮包生产公司2011年账册资料进行审查时发现，2011年6月，公司将一批皮包作为礼品发给本企业职工，成本价格14200元，同类产品售价为20000元，企业的会计处理为：借：应付职工薪酬14200贷：库存商品一鸡肉14200根据以上资料，请回答下列问题：
选项 A公司应补缴企业所得税()元。
A:1365
B:452
C:35.62
D:0
答案A
解析将皮包作为礼品发给职工，应视同销售征收增值税并调增应纳税所得额。计算方法如下：应补缴增值税=20000*17%=3400（元）。
应补缴城市维护建设税=3400*7%=238（元）。
应补缴教育费附加=3400*3%=102（元）。
应调增应纳税所得额=20000-14200-238-202=5460（元）。应补缴企业所得税=5460*25%=1365（元）。
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