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  3. A公司适用的所得税税率为25%，2009年财务报告批准报出日为2010年4月30

A公司适用的所得税税率为25%，2009年财务报告批准报出日为2010年4月30

恬恬2019-12-17  35
问题 A公司适用的所得税税率为25%，2009年财务报告批准报出日为2010年4月30日，2009年所得税汇算清缴于2010年4月30日完成，A公司在2010年1月1日至4月30日发生下列事项：（1）2010年1月20日，持有的某一作为交易性金融资产核算的股票市价下跌，该金融资产的账面价值为500万元，现行市价为300万元。（2）2010年2月10日遭受火灾，上年购入的存货发生毁损200万元；（3）2010年3月15日公司董事会提出2009年度利润分配方案为每10股派2元现金股利；（4）2010年4月15日公司在一起历时半年的违约诉讼中败诉（终审判决），支付赔偿金400万元，公司在2009年末已确认预计负债420万元。税法规定该诉讼损失实际发生时允许税前扣除。（5）2010年4月20日，因产品质量原因，客户将2009年12月10日购入的一批大额商品退回，全部价款为500万元，成本为400万元。下列有关A公司对资产负债表日后事项会计处理的表述中，正确的是（　）。
选项 A.因产品退回，冲减2009年度利润表营业收入500万元.营业成本400万元B.因产品退回，冲减2010年度利润表营业收入500万元.营业成本400万元C.法院判决违约损失，应在2009年资产负债表中调整增加预计负债20万元D.法院判决违约损失，应在2009年资产负债表中调整增加递延所得税资产105万元
答案A
解析报告年度或以前年度销售的商品，在年度资产负债表日至财务报告批准报出日退回，应冲减报告年度会计报表相关项目的数字。选项CD，法院判决违约损失：借：预计负债　　　　　　　　　　　　　　420　　贷：其他应付款　　　　　　　　　　　　　400　　　　以前年度损益调整——营业外支出　　　 20借：应交税费——应交所得税 （400×25%）100　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　100借：以前年度损益调整 　　　（420×25%）105　　贷：递延所得税资产 　　　　　　　　　　 105
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