首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人,2020年1月发生下列业务: (1)为境内甲企业(小规模纳税人)提供产品研发服务并提供培训业务,...
某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人,2020年1月发生下列业务: (1)为境内甲企业(小规模纳税人)提供产品研发服务并提供培训业务,...
admin
2020-12-24
16
问题
某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人,2020年1月发生下列业务: (1)为境内甲企业(小规模纳税人)提供产品研发服务并提供培训业务,取得研发服务收入120万元,培训收入30万元,发生业务支出38万元。 (2)为境内乙公司提供技术项目论证服务,开具增值税专用发票,注明金额为90万元。 (3)向境内丙企业转让一项专利取得技术转让收入240万元,技术服务收入60万元,已履行相关备案手续 (4)购进用于研发的国产设备,取得增值税专用发票上注明销售额300万元、增值税39万元;购进研发用耗材,取得增值税专用发票上注明销售额50万元、增值税6.5万元;支付运输费,取得运输公司开具的增值税专用发票上注明销售额10万元、增值税0.9万元
根据上述资料,回答下列问题:
(1)计算业务(1)的销项税额。
(2)计算业务(2)的销项税额。
(3)计算业务(3)的销项税额。
(4)确定本月准予抵扣的进项税额。
(5)计算当期应缴纳的增值税。
(6)说明购进国产设备的增值税处理规定。
(7)简要说明购进的国产设备今后所有权转移或移作他用,增值税的处理规定。
选项
答案
解析
(1)本月销项税额=(120+30)÷(1+6%)×6%=8.49(万元) (2)销项税额=90×6%=5.4(万元) (3)销项税额=0。 纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务收入,免征增值税。 (4)本月准予抵扣的进项税额=6.5+0.9=7.4(万元)。 (5)应缴纳的增值税=8.49+5.4-7.4=6.49(万元) (6)对符合规定的研发机构采购的国产设备,按规定实行全额退还增值税。 (7)研发机构已退税的国产设备,自增值税发票开具之日起3年内,设备所有权转移或移作他用的,研发机构须按照规定计算增值税,向主管国家税务机关补缴已退税款。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/7LlKKKKQ
相关试题推荐
甲公司是一家成功的家电企业,多年来致力于为消费者提供整套家电解决方案。随着互联网技术的兴起,公司于2004年制定并实施了进军智能家居领域的战略,通过建立“...
根据我国《企业内部控制基本规范》,下列分类正确的是()。A.控制环境:依法设置会计机构,配备会计从业人员。从事会计工作的人员,必须取得会计从业资格证书。
PPAP是国内知名的智能手机厂商,成立于2004年,主要有手机与配件两个业务板块。成立之初,PPAP一直将自己定位于是一款集外观与性价比于一身的手机...
M公司是美国的一家快餐企业,主要打造的是以鸡肉为主的食品,在美国已经有20多家分店。在管理上,M公司一直推行的是“标准化”,例如统一的食材供应商筛...
J国的S公司是一家全球500强企业,依靠严格的规章制度进行精细化管理,内部等级分明,决策权主要集中在上层,资历在员工晋升中发挥了重要作用。S公司的企业文化...
资料一 BS汽车公司是世界十大汽车公司之一,是全球领先的汽车制造商,拥有高档轿车、轻型商用车、卡车及客车等无与伦比的产品,以及一系列量身定制的汽车服务...
G公司是一家证券公司,主要业务范围为提供证券经纪服务、销售金融产品、提供投资顾问服务等,是某省最大的综合型证券公司。近年来,由于股市行情低迷,G公司的业绩...
下列关于企业全面风险管理的表述中,说法正确的有( )。A.全面风险管理既要管理纯粹的风险,也要管理机会风险 B.企业全面风险管理的参与者由管理层和所有员工组
甲公司成立五年来,利用创业者的人脉关系,企业规模得到迅速发展。但该创业者也愈发感觉到面临竞争时企业有些力不从心。经过向咨询公司请教,得出的结论是该企业缺乏...
飞扬集团近期打算加强企业的风险管理,重点关注市场风险和运营风险,拟收集信息对以上两种风险进行深入细致的分析。飞扬集团应收集的信息包括( )。A.该企业对外投融
随机试题
液化石油气加气站采用埋地储罐的,消火栓连续给水时间不应小于()。 A.1h
消费者的()是指消费者享有获得有关消费和消费者权益保护方面的知识的权利。
某住宅建筑地上20层、地下2层,建筑高度63m,每层建筑面积均为2000m2,框
在资金缺乏的情况下,融资租赁相对于利用银行借款购买设备而言,可以更迅速的获得所需
凡是知道案情的人都有出庭作证的义务。若有( )的情形,经人民法院准许,当事人可以
自电网引入的线路施工和通电尚需一段时日,而工程又急需开工,总承包单位用自备电源(
新闻记者证每(??)统一换发一次。出题:新闻记者证核发办公室A.五年B.三年C.十年D.一年
水溶性药物及辅料包封于具有透性的、生物惰性的高分子膜中而制成的给药体系是A.包合物B.膜控释制剂C.固体分散体D.胃滞留控释制剂E.前体药物制剂
项目法人(建设单位)应组织()进行设计交底。A.监理单位B.施工单位C.设计单位D.主管部门E.质量监督部门
BetterSolarEnergySystems:MoreHeat,MoreLight Solarphotovoltaic(光电的)...