首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
某煤炭开采企业,为增值税一般纳税人,2019 年1 月发生如下业务: (1)开
某煤炭开采企业,为增值税一般纳税人,2019 年1 月发生如下业务: (1)开
昕玥
2019-12-17
63
问题
某煤炭开采企业,为增值税一般纳税人,2019 年1 月发生如下业务:(1)开采原煤50 万吨,其中20 万吨销售给电力公司,不含税售价为0.07 万元/吨(该售价为该企业销售原煤的平均售价)。(2)向某能源公司销售甲型洗选煤8 万吨,含税售价为0.116 万元/吨(该售价为该企业销售洗选煤的平均售价),另收取洗选煤厂到购买方的运输费116 万元。(3)将乙型洗选煤10 万吨用于连续生产焦炭,乙型洗选煤无市场同类可比售价,其成本为0.08 万元/吨,成本利润率为10%。(其他相关资料:洗选煤的综合回收率为80%,原煤的资源税税率为8%)。要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。(1)计算业务(1)应缴纳的资源税。(2)计算该企业洗选煤的折算率。(3)计算业务(2)应缴纳的资源税。(4)计算业务(3)应缴纳的资源税
选项
答案
解析
(1)业务(1)应缴纳的资源税=200000×0.07×8%=1120(万元)(2)洗选煤折算率=原煤平均销售额÷(洗选煤平均销售额×综合回收率)×100%=0.07÷[0.116÷(1+16%)×80%]×100%=87.5%(3)洗选煤销售额是指纳税人销售洗选煤向购买方收取的全部价款和价外费用,包括洗选煤副产品的销售额,不包括收取的增值税销项税额以及从洗选煤厂到车站、码头或购买方指定地点的运输费用。业务(2)应缴纳的资源税=80000×0.116÷(1+16%)×87.5%×8%=560(万元)(4)纳税人以自采原煤直接或者经洗选加工后连续生产焦炭、煤气、煤化工、电力及其他煤炭深加工产品的,视同销售,在原煤或者洗选煤移送环节缴纳资源税。应缴纳资源税=100000×0.08×(1+10%)÷(1-8%)×87.5%×8%=669.57(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/7aHEKKKQ
相关试题推荐
个人独资企业、合伙企业不适用《中华人民共和国企业所得税法》。( )
某房地产住宅项目,中途变更设计,买受人选择解除合同,则开发企业应予支付的价款有(
甲房地产开发企业,开发一综合地产项目A,项目总投资32000万元。为获得后续建设
收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本有关的经
营改增之后,个人将购买2年以上(含两年)的普通住房对外销售的,免征增值税。()
对纳税人的违章行为,可以采取如下方式( )。
会计主体在可以预见的将来,将根据企业既定的经营方针和目标不断的经营下去,描述的是
根据《城市房地产开发经营管理条例》的规定,房地产开发企业应当在商品房交付使用时,
商业银行应该大力发展中间业务,因为这种业务不运用或较少运用自己的资产,可以是银行
某房地产开发企业房地产销售收入为20000万元,扣除项目金额为9000万元,应缴
随机试题
MyEnglishisverygood,Icanspeak_____
党的领导与政府领导虽然在性质、职能等方面有区别,但加强公安工作的目标是一致的。大
39.随着振荡电流的增大,母线电压下降,阻抗继电器可能短时间重复地动作,如果其常
女性,28岁,反复右下腹痛、糊状便3年,无脓血,有时伴低热。查体:腹平软,右下腹可触及包块。如患者近1周腹痛、腹泻加重,大便6~7次/日,体温38.0℃。治疗应
基桩的平面布置可以不考虑下列哪一选项因素? (A)桩的类型(B)上部结构荷载分布(C)桩的材料强度(D)上部结构刚度
假设有一款固定收益类理财产品,理财期限为6个月,理财期间固定收益为年收益率3.00%。客户小王购买该产品30000元,则6个月到期时,该投资者连本带利共可...
简述宪法解释的体制。
峻下通便剂的主治是A.邪热蕴结于肠胃所致的大便秘结B.肠燥津亏或年老体虚所致的大便秘结C.肺、脾、肾等功能失调,水液代谢失常所致的水饮壅盛于里之实证D.脾肾亏损
下列客运承运方变更或解除合同违反了法律规定的是( )。A.班车在始发站变更车辆类型时须及时公告B.由于承运方变更合同引起旅客退票,须全额退款C.变更车辆类型
成长阶段关于企业信贷风险分析不正确的是()。A.成长阶段的企业代表中等程度的风险B.必须进行细致的信贷分析C.销售增长和产品开发有可能导致偿付风险D.有