首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
某煤炭开采企业,为增值税一般纳税人,2019 年1 月发生如下业务: (1)开
某煤炭开采企业,为增值税一般纳税人,2019 年1 月发生如下业务: (1)开
昕玥
2019-12-17
39
问题
某煤炭开采企业,为增值税一般纳税人,2019 年1 月发生如下业务:(1)开采原煤50 万吨,其中20 万吨销售给电力公司,不含税售价为0.07 万元/吨(该售价为该企业销售原煤的平均售价)。(2)向某能源公司销售甲型洗选煤8 万吨,含税售价为0.116 万元/吨(该售价为该企业销售洗选煤的平均售价),另收取洗选煤厂到购买方的运输费116 万元。(3)将乙型洗选煤10 万吨用于连续生产焦炭,乙型洗选煤无市场同类可比售价,其成本为0.08 万元/吨,成本利润率为10%。(其他相关资料:洗选煤的综合回收率为80%,原煤的资源税税率为8%)。要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。(1)计算业务(1)应缴纳的资源税。(2)计算该企业洗选煤的折算率。(3)计算业务(2)应缴纳的资源税。(4)计算业务(3)应缴纳的资源税
选项
答案
解析
(1)业务(1)应缴纳的资源税=200000×0.07×8%=1120(万元)(2)洗选煤折算率=原煤平均销售额÷(洗选煤平均销售额×综合回收率)×100%=0.07÷[0.116÷(1+16%)×80%]×100%=87.5%(3)洗选煤销售额是指纳税人销售洗选煤向购买方收取的全部价款和价外费用,包括洗选煤副产品的销售额,不包括收取的增值税销项税额以及从洗选煤厂到车站、码头或购买方指定地点的运输费用。业务(2)应缴纳的资源税=80000×0.116÷(1+16%)×87.5%×8%=560(万元)(4)纳税人以自采原煤直接或者经洗选加工后连续生产焦炭、煤气、煤化工、电力及其他煤炭深加工产品的,视同销售,在原煤或者洗选煤移送环节缴纳资源税。应缴纳资源税=100000×0.08×(1+10%)÷(1-8%)×87.5%×8%=669.57(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/7aHEKKKQ
相关试题推荐
个人独资企业、合伙企业不适用《中华人民共和国企业所得税法》。( )
某房地产住宅项目,中途变更设计,买受人选择解除合同,则开发企业应予支付的价款有(
甲房地产开发企业,开发一综合地产项目A,项目总投资32000万元。为获得后续建设
收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本有关的经
营改增之后,个人将购买2年以上(含两年)的普通住房对外销售的,免征增值税。()
对纳税人的违章行为,可以采取如下方式( )。
会计主体在可以预见的将来,将根据企业既定的经营方针和目标不断的经营下去,描述的是
根据《城市房地产开发经营管理条例》的规定,房地产开发企业应当在商品房交付使用时,
商业银行应该大力发展中间业务,因为这种业务不运用或较少运用自己的资产,可以是银行
某房地产开发企业房地产销售收入为20000万元,扣除项目金额为9000万元,应缴
随机试题
软土地区路堤施工中,填筑速率应以()控制为主,超过标准应立即停止填筑。 A、水
前庭大腺囊肿多位于 A.小阴唇外侧或阴蒂两旁 B.大阴唇后半部 C.前庭部
(2018年)某生物制药企业,2018年度专门为研发新产品发生600万元的费用,
根据《资产评估法》,估价档案的保存期限不得少于()年,属于法定评估业务的,保存期
根据《建设项目环境影响评价分类管理名录》建设项目环境影响评价类别的规定,下列说法
关于连续墙的说法,正确的有()。
男,40岁。烧伤后3小时人院。疼痛剧烈,感口渴。面色苍白,心率150次/分,B
关于第二心音分裂的描述,错误的是 A生理性分裂在青少年中更多见B肺动脉
经工程质量监督单位核验,商品房的主体结构质量确属不合格的,商品房买受人()。A.无权退房,但房地产开发企业应当依法承担赔偿责任B.有权退房,并可要求房地产
甲运输公司2017年8月与某律师事务所签订一份法律咨询合同,合同约定咨询费金额共计100万元,另外作为承运方签订一份运输合同,总金额400万元,甲公司随后...