首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
某煤炭开采企业,为增值税一般纳税人,2019 年1 月发生如下业务: (1)开
某煤炭开采企业,为增值税一般纳税人,2019 年1 月发生如下业务: (1)开
昕玥
2019-12-17
66
问题
某煤炭开采企业,为增值税一般纳税人,2019 年1 月发生如下业务:(1)开采原煤50 万吨,其中20 万吨销售给电力公司,不含税售价为0.07 万元/吨(该售价为该企业销售原煤的平均售价)。(2)向某能源公司销售甲型洗选煤8 万吨,含税售价为0.116 万元/吨(该售价为该企业销售洗选煤的平均售价),另收取洗选煤厂到购买方的运输费116 万元。(3)将乙型洗选煤10 万吨用于连续生产焦炭,乙型洗选煤无市场同类可比售价,其成本为0.08 万元/吨,成本利润率为10%。(其他相关资料:洗选煤的综合回收率为80%,原煤的资源税税率为8%)。要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。(1)计算业务(1)应缴纳的资源税。(2)计算该企业洗选煤的折算率。(3)计算业务(2)应缴纳的资源税。(4)计算业务(3)应缴纳的资源税
选项
答案
解析
(1)业务(1)应缴纳的资源税=200000×0.07×8%=1120(万元)(2)洗选煤折算率=原煤平均销售额÷(洗选煤平均销售额×综合回收率)×100%=0.07÷[0.116÷(1+16%)×80%]×100%=87.5%(3)洗选煤销售额是指纳税人销售洗选煤向购买方收取的全部价款和价外费用,包括洗选煤副产品的销售额,不包括收取的增值税销项税额以及从洗选煤厂到车站、码头或购买方指定地点的运输费用。业务(2)应缴纳的资源税=80000×0.116÷(1+16%)×87.5%×8%=560(万元)(4)纳税人以自采原煤直接或者经洗选加工后连续生产焦炭、煤气、煤化工、电力及其他煤炭深加工产品的,视同销售,在原煤或者洗选煤移送环节缴纳资源税。应缴纳资源税=100000×0.08×(1+10%)÷(1-8%)×87.5%×8%=669.57(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/7aHEKKKQ
相关试题推荐
个人独资企业、合伙企业不适用《中华人民共和国企业所得税法》。( )
某房地产住宅项目,中途变更设计,买受人选择解除合同,则开发企业应予支付的价款有(
甲房地产开发企业,开发一综合地产项目A,项目总投资32000万元。为获得后续建设
收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本有关的经
营改增之后,个人将购买2年以上(含两年)的普通住房对外销售的,免征增值税。()
对纳税人的违章行为,可以采取如下方式( )。
会计主体在可以预见的将来,将根据企业既定的经营方针和目标不断的经营下去,描述的是
根据《城市房地产开发经营管理条例》的规定,房地产开发企业应当在商品房交付使用时,
商业银行应该大力发展中间业务,因为这种业务不运用或较少运用自己的资产,可以是银行
某房地产开发企业房地产销售收入为20000万元,扣除项目金额为9000万元,应缴
随机试题
关于ABO亚型的区分原则,错误的是( )。 A.红细胞与抗-A、抗A1、
原发性纤溶亢进症时,实验室指标正常的是 A.PT B.APTT C.TT
根据《中华人民共和国民事诉讼法》关于专属管辖的规定。下列各项中错误的是().
关于卷材防水层搭接缝的做法,正确的有()。(2016年)
变电站灭火时应将(____)紧急撤离现场,防止发生人员伤亡。
成套房屋的套内建筑面积通常是由( )组成的。
下列费用应计入施工企业管理费用的是( )。
习近平新时代中国特色社会主义思想,充满着对()的坚定信仰,充满着对()的坚定信念,展现了当代中国共产党人的政治品格、价值追求、精神风范。A.马克思主义;社会
室间隔缺损伴严重肺动脉髙压者,可见A.左向右分流量增加B.P2减弱、分裂C.X线片示肺动脉段凹陷D.超声心动图示左房、左室增大E.心电图示右心室肥厚
患者沈某患肠癌,对其进行手术治疗,手术中因医生误伤其动脉,患者需要输血。此时错误的说法是A:使用医院储备血液,如无储备,则需从血站取血B:因情况紧急,医院也可