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A公司为2×11年新成立的公司,2×11年发生经营亏损3000万元,按照税法规定
A公司为2×11年新成立的公司,2×11年发生经营亏损3000万元,按照税法规定
书海库
2019-12-17
22
问题
A公司为2×11年新成立的公司,2×11年发生经营亏损3000万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额,预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2×12年实现税前利润800万元,未发生其他纳税调整事项,预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2×12年适用的所得税税率为33%,根据2×12年颁布的新所得税法规定,自2×13年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2×13年实现税前利润1200万元,2×13年未发生其他纳税调整事项,预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。则下列说法正确的有( )。
选项
A.2×11年年末应确认的递延所得税资产990万元B.2×12年年末利润表的所得税费用为0万元C.2×12年转回递延所得税资产264万元D.2×12年年末的递延所得税资产余额为550万元
答案
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解析
2×11年年末,A公司应确认的递延所得税资产=3000×33%=990(万元);2×12年年末,可税前补亏800万元,递延所得税资产余额=(3000-800)×25%=550(万元),应转回的递延所得税资产=990-550=440(万元),应交所得税为0,当期所得税费用为440万元;2×13年年末,可税前补亏1200万元,递延所得税资产余额=(3000-800-1200)×25%=250(万元),应转回的递延所得税资产=550-250=300(万元),应交所得税为0,当期所得税费用为300万元。
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