(2013年)甲公司为居民企业, 2019年有关经营情况如下: ( 1)产品销

Loveyou2019-12-17  27

问题 (2013年)甲公司为居民企业, 2019年有关经营情况如下:( 1)产品销售收入 4700万元,出租闲置办公楼租金收入 300万元,取得企业债券利息收入 35万元,接受乙企业捐赠原材料 10万元,已计入营业外收入。( 2)缴纳增值税 285万元,消费税 15万元,城市维护建设税 21万元,教育费附加 9万元。( 3)发生业务招待费支出 50万元,广告费支出 700万元,业务宣传费支出 80万元。( 4)实际发生的合理的工资薪金支出 200万元,职工福利费 28万元,职工教育经费 3万元,拨缴工会经费 6万元。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工福利费、职工教育经费、工会经费分别为不超过工资薪金总额的 14%、 8%和 2%,准予扣除的广告费和业务宣传费不得超过当年销售收入的 15%,业务招待费按照发生额的 60%扣除,但最高不得超过当年销售收入的 5‰。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。2. 甲公司在计算 2019年度企业所得税应纳税所得额时,下列各项中,准予扣除的是( )。

选项 A.城市维护建设税21万元B.教育费附加9万元C.增值税285万元D.消费税15万元

答案ABD

解析
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