首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,适用的企业所得税税
长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,适用的企业所得税税
题库总管
2020-05-20
26
问题
长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,适用的企业所得税税率为25%。所得税核算采用资产负债表债务法,2015年1月1日“递延所得税”科目余额为500万元,“递延所得税负债”科目余额为0元,具体明细如下表;
2015年度长城公司实现销售收入50000万元,会计利润总额6000万元,与企业所得税相关的交易或事项如下; (1)2015年3月1日,以4000万元价格购入办公大楼并在当日出租给黄河公司,年租金为180万元,作为投资性房地产核算。且采用公允价值模式计量,按税法规定该办公大楼采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年,净残值率为10%。2015年12月31日该办公大楼的公允价值为3600万元。 (2)2015年6月1日,收到主管税务机关因上年度享受企业所得税优惠政策而退回的税款100万元。 (3)2015年11月1日,以5元/股的价格购入丁公司股票200万股作为可供出售金融资产核算,另支付交易费用10万元。2015年12月31日,该股票的收盘价为7元/股。 (4)2015年12月1日,向光明公司销售一批不含税价格为2000万元的产品,成本为1500万元,合同约定光明公司收到产品后3个月若发现质量问题可退货。截止2015年12月31日,上述商品尚未发生销货退回。根据以往经验估计,该产品的退货率为10%。 (5)2015年度因产品销售承诺的保修业务计提产品质量保证金350万元,当期实际发生保修业务费用310万元。 (6)2015年度发生广告费用7000万元,均通过银行转账支付,根据税法规定,企业当年发生的广告费用支出不超过当年销售收入15%的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除。 长城公司均已按企业会计准则的规定对上述交易或事项进行了会计处理,预计在未来期间有足够的应纳税所得额,用于抵扣可抵扣暂时性差异,假设除上述事项外,没有影响所得税核算的其他因素。 根据上述资料,回答下列问题:
选项
(5)长城公司2015年度应交纳的企业所得税为( )万元。 A.1256.25 B.1306.25 C.1091.25 D.1163.75
答案
D
解析
应纳税所得额=6000+(400-135)(事项1)-100(事项2)+50(事项4)+40(事项5)-200(事项6)-1400(弥补以前年度亏损)=4655(万元),应交税费-应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=4655×25%=1163.75万元。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/86FMKKKQ
相关试题推荐
某化妆品厂(增值税一般纳税人)2016年8月发生以下业务: (1)月初库存外购
某石化生产企业为增值税一般纳税人,2016年10月生产经营业务如下: (1)开
甲市某房地产开发企业为增值税一般纳税人,2016年10月发生下列业务: (1)
位于内蒙古的某稀土矿企业2016年8月销售稀土精矿100吨,不含增值税单价3万元
位于县城的某林场(增值税一般纳税人)2015年4月销售自产原木取得销售收入800
根据营业税改征增值税的有关规定,下列关于应税服务的计税销售额,说法正确的有(
下列各项中,免征增值税的有()。 A.婚姻介绍服务 B.医疗机构提供
暂时进口货物转为正式进口需补税时,应按其()之日实施的税率征税。 A.
对中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应缴纳的城市维护建设税和教育费附加,由
某实木地板厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部,2016年4月该厂将自
随机试题
有人点评教育中存在一种现象:“一块模子印泥巴,以为自己是女娲千个人儿一个样,这
项目经理部建立施工安全生产管理制度体系时,应遵循的原则有( )。 A、贯彻“
余热处理钢筋属于( )级钢筋。 A、I B、II C、III D
( )中关于教师素质的规定是制定和执行教师素质要求的根本依据。A.《教师法》B.《高等教育法》C.《义务教育法》D.《教育法》
甲地区200名15岁男孩与乙地200名15岁男孩身高均数之差的检验为( )A.样本均数与总体均数的t检验B.u检验C.成组t检验D.配对t检验E.以
药品生产企业在企业所在地拟发布药品广告的要求是A.在发布地省级药品监督管理部门备案B.无需经过药品广告审查机关审查C.由发布地省级药品监督管理部门审查D.
根据FIDIC《施工合同条件》,关于竣工试验的说法,正确的有()A.雇主可以对竣工试验结果作出通过的结论B.雇主可以对竣工试验结果作出拒收的结
逾期送达的资格预审文件,招标人应()。A:受理,但做好相关记录B:不予受理C:交由评标委员会处理D:交由资格审查委员会处理
在经济稳定增长时期,政府通常会采用(),通过实施财政收支基本平衡或动态平衡的财政政策,保持经济的持续稳定发展。A.扩张性财政政策B.紧缩性财政政策C.中
教育投资规划在财务状况不佳的情况下不能选择推迟理财目标实现的时间,体现了教育投资规划时间及费用的()。A.相对弹性B.相对刚性C.提前规划D.科学规划