首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
A公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,按照净利润的10
A公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,按照净利润的10
恬恬
2019-12-17
64
问题
A公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,按照净利润的10%提取法定盈余公积。2×16年度财务报告的批准对外报出日为2×17年4月10日,所得税的汇算清缴工作于2×17年4月30日完成。A公司2×17年1月1日至2×17年4月10日之间发生了下列事项:(1)1月20日,因管理不善引起火灾,造成公司某生产车间的全部设备被烧毁。根据记录,这些设备的账面原值为6000万元,预计使用年限均为5年(与税法规定相同),自2×14年12月投入使用,按双倍余额递减法(与税法规定相同)计提折旧,预计净残值率为10%(与税法规定相同),未计提减值准备。对火灾造成的损失,保险公司同意给予1200万元的赔款,其余损失(不考虑被毁设备清理费用和残值收入)由A公司承担。假设税法对该项财产损失允许税前扣除,不考虑增值税及其他相关因素的影响。(2)1月31日,注册会计师在审计时发现上年度有一项无形资产开发已经失败,但其“研发支出——资本化支出”的余额80万元在2×16年年末尚未转出。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的1175%进行摊销。要求:(1)指出上述事项中哪些属于资产负债表日后调整事项,哪些属于非调整事项,注明序号即可;(2)编制与上述业务相关的会计分录(调整事项不要求编制损益结转分录)。(答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案
解析
(1)事项(1)为资产负债表日后非调整事项,事项(2)为资产负债表日后调整事项。(2)①事项(1)不应当作为资产负债表日后调整事项。其会计分录如下:设备2×17年1月应计提的折旧额=[6000-6000×2/5-(6000-6000×2/5)×2/5]×2/5/12=72(万元)。借:管理费用 [img]/upload/tiku/62/10483243_1.jpg[/img] 72 贷:累计折旧 72借:固定资产清理 2088 累计折旧 3912 [6000×2/5+(6000-6000×2/5)×2/5+72] 贷:固定资产 6000借:其他应收款 1200 营业外支出 888 贷:固定资产清理 2088②事项(2)的调整分录如下:借:以前年度损益调整 80 贷:研发支出——资本化支出 80借:应交税费——应交所得税 35(80×175%×25%) 贷:以前年度损益调整 35
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/8eFEKKKQ
相关试题推荐
“伪造、变造股票、公司、企业债券罪”属于下列哪一罪名?()
张某、王某和李某三人成立了一家有限责任公司,然后三人以该公司的名义从事集资诈骗行
某市公安局接到有关该市一家制药公司制售劣药的举报。公安局派人侦查核实后,公安局长
作为施工项目成本核算的方法之一,表格核算法的特点有()。
施工成本管理中成本核算的方法包括()。
根据省政府制定的地方规章,省质监部门对生产销售不合格产品的某公司予以行政处罚。被
甲骑车经过乙公司在小区内的某施工场地时,由于施工场地湿滑摔倒致骨折,遂诉至法院请
耀亚公司未经依法批准经营危险化学品,2003年7月14日被区工商分局依据《危险化
公民甲向乙房地产公司销售部工作人员缴纳了2万元定金,并签订了一份协议。其商定好以
张某到某市公交公司办理公交卡退卡手续时,被告知:根据本公司公布施行的《某市公交卡
随机试题
根据《民法通则》的规定,债权适用()年诉讼时效规定,即自知道或应当知道权利被侵害
以下哪组药物可补脾肺气虚 A.当归、阿胶、白芍 B.太子参、熟地黄、山萸肉
我国历史上第一部有关炮制的专著是 A.《神农本草经》 B.《雷公炮炙论》
从某种程度上说,除了饮食文化、琴棋书画这些传统文化内容,中国今天的文化已不能占领
肾损伤病人绝对卧床时间为()
以下不是股权投资基金参与主体的是()。
在按月等额本息偿还方式下,会导致个人住房贷款月还款额增加的是( )。
埃里克森人格发展理论认为儿童人格发展的每一阶段都有一种冲突和矛盾所决定的发展危机
2012年第三季度全国100个城市的公共就业服务机构市场中,用人单位通过公共就业
下列法律法规中,属于我国刑法渊源的有( )。A.《中华人民共和国刑法》B.《关于惩治骗购外汇、逃汇和非法买卖外汇犯罪的决定》C.《票据法》中关于票据诈