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  3. 某企业2018年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，

某企业2018年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，

Loveyou2019-12-17  4
问题 某企业2018年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.6万元，企业另支付含税运输费用0.88万元，取得运输业增值税专用发票。2018年受赠资产会计处理、税务处理：
选项
答案
解析固定资产原值＝10＋0.8＝10.8（万元）　　可以抵扣的增值税＝1.6＋0.08＝1.68（万元）　　应纳税所得税额＝10＋1.6＝11.6（万元）　　应纳企业所得税＝11.6×25%＝2.9（万元）
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