首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
本题目考查高尔夫球具厂增值税、消费税的计算 位于市区的甲高尔夫球具厂(以下简称“甲厂”)为增值税一般纳税人,产成品成本中外购比例60%,2019年6...
本题目考查高尔夫球具厂增值税、消费税的计算 位于市区的甲高尔夫球具厂(以下简称“甲厂”)为增值税一般纳税人,产成品成本中外购比例60%,2019年6...
admin
2020-12-24
33
问题
本题目考查高尔夫球具厂增值税、消费税的计算
位于市区的甲高尔夫球具厂(以下简称“甲厂”)为增值税一般纳税人,产成品成本中外购比例60%,2019年6月有关生产经营情况如下:
(1)向农业生产者收购原木30吨,收购凭证上注明支付收购货款42万元,另支付运输费用2万元(不含增值税),取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票;原木验收入库后,当月又将其全部运往位于县城的乙高尔夫球具厂加工成木制杆头,双方签订了委托加工合同,合同注明甲厂收购原木的实际采购成本金额,并注明支付加工费12万元、增值税1.56万元,取得乙厂开具的增值税专用发票。甲厂收回木制杆头时乙厂代收代缴了甲厂的消费税,乙厂无同类应税消费品的销售价格。
(2)向丙高尔夫球具厂外购一批高尔夫球杆的金属杆身,取得的增值税专用发票,注明货款200万元、增值税26万元。
(3)甲厂将委托加工收回的木制杆头的50%领用连续加工进行烤漆;30%以22万元(不含税价)销售给另一家高尔夫球具厂;领用当期外购杆身的90%,与自产握把组合成成套产品。
(4)当月销售高尔夫球具1200套,取得不含税销售额450万元。
(5)当月将自产高尔夫球具100套赞助某国际高尔夫大赛;将自产高尔夫球具10套用于本企业职工奖励。
(6)当月末盘点,因管理不善毁损库存产成品一批,账面成本8万元。
其他相关资料:高尔夫球具消费税税率10%,成本利润率10%;所有符合规定的发票均在当月抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(3)甲厂当月应纳的增值税为( )万元。
选项
A.34.36
B.35.40
C.37.10
D.38.31
答案
B
解析
计算甲厂当月应纳的增值税: 销售和视同销售高尔夫球具的销售额=450+450/1200x(100+10)+22=450+41.25+22=513.25(万元) 销项税额=513.25x13%=66.72(万元)应缴纳增值税=66.72-31.94+0.62=35.40(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/9WEKKKKQ
相关试题推荐
黄河公司原有资本结构为:普通股10000万元,资本成本为10%;长期债券2000万元,资本成本为8.5%。 现向银行借款800万元,期限为5年,年利率为...
黄河公司原有资本结构为:普通股10000万元,资本成本为10%;长期债券2000万元,资本成本为8.5%。 现向银行借款800万元,期限为5年,年利率为...
黄河公司原有资本结构为:普通股10000万元,资本成本为10%;长期债券2000万元,资本成本为8.5%。 现向银行借款800万元,期限为5年,年利率为...
某企业投资方案的年销售收入为500万元,付现成本为150万元,折旧为50万元,所得税税率为25%,则该投资方案的每年现金净流量为( )万元。A、300B、2
运用年金成本方式进行设备重置决策时,应考虑的现金流量不包括( )。A、新旧设备目前市场价值B、旧设备的原价C、新旧设备残值变价收入D、新旧设备的年营
如果没有优先股,下列项目中,影响财务杠杆系数的有( )。A、息税前利润 B、资产负债率C、所得税税率 D、普通股股利E、固定成本
某上市公司发行面值200元的优先股,规定的年股息率为8%。该优先股平价发行,发行时筹资费用率为发行价的2%。则该优先股的资本成本率为( )。A、7.16%B
相对于债务筹资方式而言,采用吸收直接投资方式筹措资金的优点是( )。A、有利于降低资本成本B、有利于集中企业控制权C、有利于降低财务风险D、有利于发
下列关于融资租赁筹资特点的表述,错误的是( )。A、获得所需设备速度快B、筹资的限制条件较少C、资本成本较低D、财务风险小
东方公司息税前利润为100万元,债务总额是50万元,平均债务利息率为5%,所得税税率为25%,普通股的资本成本为15%,则公司价值分析法下,公司此时股票的...
随机试题
ABC公司本年息税前利润为150000元,每股收益为6元,不存在优先股,下年财务
秦艽抗炎作用的主要成分是 A.糖类 B.挥发油 C.秦艽碱甲 D.秦艽碱
(52-55题共用备选答案) A.水杨基荧光酮氯代十六烷基吡啶分光光度法 B
桑代克和斯金纳所研究的条件反射叫()。 A.经典条件反射 B.防御性条件反
下列流水施工参数中,属于时间参数的有()。
在设计110kV及以下配电装置时,最大风速可采用离地10m髙,多少年一遇多少时间
在教“鸟”的概念时,用麻雀、燕子说明“前肢为翼,无齿有喙”是鸟的本质特征,这是适当地运用了()。A.命题B.案例C.反例D.正例
仓单串换限额遵循取大原则。()
履行FOB交货条件下的进口合同,应由()在合同中约定的时间和装运港接货。A:买方B:卖方C:承运方D:保险公司
根据现行《企业会计准则》,下列交易事项中,应计入当期利润表的是( )。A、收到上期出售产品的货款B、上期购买的货物,但是本期才支付的货款C、上期已经进行