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非居民企业A在中国境内未设立机构、场所,2018年12月与居民企业B签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务,该设备净值为5000万元,双方在合同中约...
非居民企业A在中国境内未设立机构、场所,2018年12月与居民企业B签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务,该设备净值为5000万元,双方在合同中约...
admin
2020-12-24
47
问题
非居民企业A在中国境内未设立机构、场所,2018年12月与居民企业B签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务,该设备净值为5000万元,双方在合同中约定B支付A价款合计600万元,未单独列明安装、培训服务的金额,A派遣员工在境内外负责该项业务,但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额,税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税,核定利润率为20%。
已知:不考虑其他税费。
<4> 、下列关于B企业代扣代缴企业所得税的说法,正确的是( )。
选项
A、B企业应当自合同签订之日起10日内向税务机关办理扣缴税款登记
B、B企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起10日内缴入国库
C、B企业未依法扣缴的,由A企业在所得发生地缴纳
D、B企业应代扣代缴的企业所得税为120万元
答案
C
解析
扣缴义务人B企业应当自合同签订之日起30日内向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记;B企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起7日内缴入国库;扣缴义务人未依法扣缴的,非居民企业A应到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税;B企业应代扣代缴的企业所得税1.2万元。 【该题针对“非居民企业应纳税额的计算”知识点进行考核】
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