2. 财务会计
  3. 非居民企业A在中国境内未设立机构、场所，2018年12月与居民企业B签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为5000万元，双方在合同中约...

非居民企业A在中国境内未设立机构、场所，2018年12月与居民企业B签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为5000万元，双方在合同中约...

admin2020-12-24  29
问题 非居民企业A在中国境内未设立机构、场所，2018年12月与居民企业B签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为5000万元，双方在合同中约定B支付A价款合计600万元，未单独列明安装、培训服务的金额，A派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为20%。
已知：不考虑其他税费。
<4> 、下列关于B企业代扣代缴企业所得税的说法，正确的是（　）。
选项 A、B企业应当自合同签订之日起10日内向税务机关办理扣缴税款登记
B、B企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起10日内缴入国库
C、B企业未依法扣缴的，由A企业在所得发生地缴纳
D、B企业应代扣代缴的企业所得税为120万元
答案C
解析扣缴义务人B企业应当自合同签订之日起30日内向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记；B企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起7日内缴入国库；扣缴义务人未依法扣缴的，非居民企业A应到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税；B企业应代扣代缴的企业所得税1.2万元。 【该题针对“非居民企业应纳税额的计算”知识点进行考核】
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