2. 财务会计
  3. 某企业为增值税一般纳税人，2019年5月接受其他企业（增值税一般纳税人）捐赠的材

某企业为增值税一般纳税人，2019年5月接受其他企业（增值税一般纳税人）捐赠的材

书海库2019-12-17  45
问题 某企业为增值税一般纳税人，2019年5月接受其他企业（增值税一般纳税人）捐赠的材料一批，取得的捐赠方开具的增值税专用发票上注明：价款180000元、税额23400元；企业委托某运输公司将材料运回企业，支付含税运费20000元，取得普通发票。已知企业本月尚未结账。关于此项业务，下列账务处理中，正确的是（）。
选项 A.借：原材料200000　应交税费——应交增值税（进项税额）　 　23400贷：本年利润　203400　银行存款　 20000B.借：原材料200000　应交税费——应交增值税（进项税额） 23400贷：营业外收入203400银行存款　 20000C.借：原材料　 　198348.62　应交税费——应交增值税（进项税额）　25051.38贷：本年利润　203400银行存款　 20000D.借：原材料　 　198348.62　应交税费——应交增值税（进项税额）　25051.38贷：营业外收入203400银行存款　 20000
答案B
解析（1）对增值税一般纳税人接受捐赠材料所支付的运输费用，取得普通发票的，不得抵扣进项税额；（2）企业接受捐赠取得的材料，应记入“营业外收入”科目。
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