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某企业为增值税一般纳税人,2019年5月接受其他企业(增值税一般纳税人)捐赠的材
某企业为增值税一般纳税人,2019年5月接受其他企业(增值税一般纳税人)捐赠的材
书海库
2019-12-17
44
问题
某企业为增值税一般纳税人,2019年5月接受其他企业(增值税一般纳税人)捐赠的材料一批,取得的捐赠方开具的增值税专用发票上注明:价款180000元、税额23400元;企业委托某运输公司将材料运回企业,支付含税运费20000元,取得普通发票。已知企业本月尚未结账。关于此项业务,下列账务处理中,正确的是()。
选项
A.借:原材料200000 应交税费——应交增值税(进项税额) 23400贷:本年利润 203400 银行存款 20000B.借:原材料200000 应交税费——应交增值税(进项税额) 23400贷:营业外收入203400银行存款 20000C.借:原材料 198348.62 应交税费——应交增值税(进项税额) 25051.38贷:本年利润 203400银行存款 20000D.借:原材料 198348.62 应交税费——应交增值税(进项税额) 25051.38贷:营业外收入203400银行存款 20000
答案
B
解析
(1)对增值税一般纳税人接受捐赠材料所支付的运输费用,取得普通发票的,不得抵扣进项税额;(2)企业接受捐赠取得的材料,应记入“营业外收入”科目。
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