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某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税率为16%,退税率为13%。
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税率为16%,退税率为13%。
恬恬
2019-12-17
40
问题
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税率为16%,退税率为13%。2019年3月外购货物准予抵扣进项税额60万元,货已入库。上期期末留抵税额3万元。当月内销货物不含税销售额210万元,出口货物销售额折合人民币260万元。则该企业当期的应退税额为( )万元。
选项
A.7.8B.12.2C.21.6D.33.8
答案
C
解析
免抵退税不得免征和抵扣税额=260×(16%-13%)=7.8(万元)当期应纳税额=210×16%-(60-7.8)-3=-21.6(万元)当期免抵退税额=260×13%=33.8(万元)当期应退税额=21.6(万元)当期免抵税额=33.8-21.6=12.2(万元)借:应收出口退税款——增值税 216000 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 122000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 338000
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