首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲企业位于市区,2019年1月15日转让一处2016年3月1日购置的位于市区的仓库,其购置和转让情况如下: (1)2016年3月1日,购置该仓库时取得的...
甲企业位于市区,2019年1月15日转让一处2016年3月1日购置的位于市区的仓库,其购置和转让情况如下: (1)2016年3月1日,购置该仓库时取得的...
admin
2020-12-24
36
问题
甲企业位于市区,2019年1月15日转让一处2016年3月1日购置的位于市区的仓库,其购置和转让情况如下:
(1)2016年3月1日,购置该仓库时取得的发票上注明的价款为525万元,另支付契税款20万元并取得契税完税凭证。
(2)由于某些原因在转让仓库时未能取得评估价格。
(3)转让仓库的产权转移书据上记载的含税销售金额为840万元,并按规定缴纳了转让环节的税金。
(其他相关资料:甲企业选择简易计税办法计算增值税,甲企业所在省政府允许扣除地方教育附加)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)计算该企业转让仓库时应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税的合计金额。(2)计算该企业转让仓库计征土地增值税时允许扣除的金额。
(3)计算该企业转让仓库应缴纳的土地增值税。
(4)如果该企业转让仓库时既没有取得评估价格,也不能提供购房发票,税务机关应如何进行处理?
选项
答案
解析
(1)转让仓库应纳增值税=(840-525)/(1+5%)×5%=300×5%=15(万元) 应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=15×(7%+3%+2%)=1.8(万元) 转让仓库应纳印花税=840×0.5‰=0.42(万元) 该企业转让仓库应缴纳的增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加和印花税合计=15+1.8+0.42=17.22(万元)。 (2)仓库原值的加计扣除额=525×5%×3=78.75(万元) 扣除项目金额=525+20+(17.22-15)+78.75=625.97(万元)。(3)仓库转让收入=840-15=825(万元)转让仓库应纳土地增值税的增值额=825-625.97=199.03(万元) 增值率=199.03÷625.97×100%=31.80%,适用税率为30%。 应纳土地增值税=199.03×30%=59.71(万元)。 (4)对于转让旧房既没有评估价格,又不能提供购房发票的,税务机关可以根据《征管法》规定,实行核定征收。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/BDlKKKKQ
相关试题推荐
依据土地增值税的相关规定,纳税人办理纳税申报的期限是()。A.自转让房地产合同签订之日起7日内B.向有关部门办理过户登记手续之日起10日内C.签订房地产
下列有关营改增税收优惠的表述错误的是( )。A.2017年1月1日至2019年12月31日,对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视
某企业进口一批材料,货物价款95万元,运抵我国境内输入地点起卸前的运费和保险费5万元,报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货,出口方为补偿该企...
某工业企业常年向环境排放一氧化碳,2018年4月直接向环境排放的一氧化碳经自动检测设备检测的排放量为35000千克,浓度值为规定的污染物排放标准的45%,...
甲商贸企业委托乙外贸企业代理出口高档化妆品,2017年11月乙外贸企业代理额为20万元人民币,此业务应退消费税()万元A.0B.6.00C.3
对下列增值税应税行为计算销项税额时,按照全额确定销售额的是()。A.贷款服务B.金融商品转让服务C.一般纳税人提供客运场站服务D.经纪代理服务
2017年4月,张某将2016年6月购入的商铺转让,取得收入600万元,张某持有购房增值税普票注明金额350万元,税额17.5万...
2017年2月,境外公司为我国甲企业提供广告设计服务,含税价款200万元,该境外公司在境内未设立经营机构,也没有境内代理人,则甲企业应当扣缴的增...
位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2018年4月甲卷烟厂发生以下业务: (1)从烟...
位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2018年4月甲卷烟厂发生以下业务: (1)从烟...
随机试题
下列主体中可开展汽车贷款业务的是( )。 A.中国建设银行 B.城
结果导向型考评方法有哪些?
关于敏感度系数SAF的说法,正确的是( )。 A.SAF越大,表示评价指标A对
《中国药典》规定,凡检查融变时限的制剂不再进行
下列关于社会主义法治理念中“党的领导”的说法,错误的是、() A.坚持
诊断颅盖骨折通常依据是 A头颅X线摄片 B头皮伤痕 C局部触诊闻及骨
女性,35岁,1周前,曾因咳嗽,低热就诊,诊断为上呼吸道感染,近两天来发现颈部疼痛,波及到耳、颞、枕部。查体:甲状腺弥漫性肿大,质硬,压痛,体温38℃,...
空调水管与制冷机组的接口应为()。A.刚性接管B.焊接接管C.柔性接管D.卡箍接管
政府和社会资本投资人的合同体系是前期策划和决策的重点,需要对双方合作的核心边界条件等进行约定。以下属于交易条件边界需约定内容的有()。A、股权变更机制B、应急
甲公司2018年实现销售收入为100000万元,净利润为5000万元,利润留存率为20%。公司2018年12月31日的资产负债表(简表)如下表所示(单位:...