首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
(2018年)长江公司适用的企业所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。2
(2018年)长江公司适用的企业所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。2
Loveyou
2019-12-17
38
问题
(2018年)长江公司适用的企业所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。2017年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零,2017年度长江公司实现利润总额1500万元,预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。2017年度发生与暂时性差异相关的交易或事项如下:1.7月1日,长江公司以银行存款300万元购入某上市公司股票,长江公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。12月31日,该项金融资产的公允价值为460万元。2.2017年末,长江公司因产品销售计提产品质量保证费用150万元。3.12月31日,长江公司将一项账面原值为3000万元的自用办公楼转为投资性房地产对外出租。该办公楼预计可使用年限为20年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧,转为对外出租前已使用6年,且未计提减值准备。转为投资性房地产后,预计能够持续可靠获得公允价值,采用公允价值模式进行后续计量,且12月31日的公允价值为2250万元。4.2017年末,长江公司所持有的一项账面价值为900万元的固定资产,经减值测试确定其预计未来现金流量现值为600万元,公允价值为750万元,预计发生的处置费用为60万元。根据税法规定,资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额,产品质量保证费用、资产减值损失在实际发生时准予在所得税前扣除。长江公司自用办公楼采用的折旧政策与税法规定相同。假定长江公司2017年度不存在其他会计与税法的差异。根据上述资料,回答下列问题。(3)长江公司2017年度应确认递延所得税资产为( )万元。
选项
A.37.5B.127.5C.90.0D.115.0
答案
C
解析
2017年度确认的递延所得税资产金额=150×25%+210×25%=90(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/BWHEKKKQ
相关试题推荐
甲公司是C国一家生产经营消费类电子产品的企业,准备到发展中国家N国投资彩电生产业
乙公司是一家同时在境内外三地资本市场上市的煤业集团,其所有的产品均在国内销售。乙
Y公司是一家投资性公司,主要投资于工业、商业、房地产业项目。近年来,公司的经营
绿梦公司成立于2004年,公司主营业务是将工业二氧化碳共聚物材料经过提纯改性,
甲集团是国内大型粮油集团公司,近年来致力于从田间到餐桌的产业链建设,2008年收
瑞祥公司是一家啤酒制造和销售企业。2016年年初,公司管理层预计该年夏天温度较高
祥源公司是一家VR(虚拟现实)设备制造公司,其主要客户为碧庭房地产开发有限公司
睿达公司是一家成立两年的初创型公司,计划两年内在创业板上市。为进一步规范公司的法
C国太乐厨具有限公司(简称太乐公司)创办于1996年。近20年来,太乐公司运用成
甲公司只生产一种产品,正在编制2020年第1季度和第2季度现金预算,
随机试题
以下各项中,有担保流动资金贷款要求的,而商用房贷款中没有要求的申请材料有(??)
关于招标方式的说法,正确的是()。 A.《招标投标法》规定,招标分为公开招标和
男,21岁,发热咳嗽3天入院,胸部X线片显示右下肺片状阴影并伴有 空洞及液平,
耦合电容器发热异常时,现场确认发热原因,作出分析、判断和处理,必要时联系(__
工程建设项目后评价阶段的主要内容为()。
鼻饲操作中错误的方法是
患者来自偏远山村,护士嘱咐其应禁食水,患者喝了两袋牛奶。此现象属于
增值税的优点有( )。
不完全流产 A易发生失血性休克 B易感染 C都有关 D
手术中发现甲状腺病变为单发实质性结节,最好做 A结节切除术B腺体大部切除术