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  3. 某商场为增值税一般纳税人，购销货物的税率均为17%，2008年8月发生以下经济业

某商场为增值税一般纳税人，购销货物的税率均为17%，2008年8月发生以下经济业

tikufree2020-05-20  30
问题 某商场为增值税一般纳税人，购销货物的税率均为17%，2008年8月发生以下经济业务：①销售货物取得不含税收入1000万元；②向消费者个人销售货物取得收入200万元；③向小规模纳税人销售货物取得收入5.85万元；④购进货物，取得的增值税专用发票上注明的货物金额为500万元，增值税税额为85万元；同时支付货物运费10万元，保险费1万元，款项均已支付，并取得运输发票；⑤将上年购进的2万元货物用于职工福利，购进货物的增值税专用发票上注明的税金为0.34万元。则该商场2008年8月应缴增值税（　　）。A、114.55万元B、119.15万元C、119.49万元D、119.85万元
选项
答案A
解析①所得收入为不含税收入，销项税额为：100017%=170（万元）。②③所得收入为含税收入，应换算为不含税收入，不含税收入=含税收入/（1+增值税税率），销项税额为：（200+5.85）（1+17%）17%=29.91（万元）。④购进货物的增殖税税额85万元可全部抵扣，而增值税一般纳税人销售货物所支付的运费，根据运费发票所列运费金额按7%的扣除率计算进项扣除，随同运费支付的装卸费、保险费及其他杂项费用则不得扣除，进项税额为：85+107%=85.7（万元）。⑤购进货物用于职工福利，视同销售。所以，应缴增值税=销项税额-进项税额=170+29.91+0.34-85.7=114.55（万元）。
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