首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
某商场为增值税一般纳税人,购销货物的税率均为17%,2008年8月发生以下经济业
某商场为增值税一般纳税人,购销货物的税率均为17%,2008年8月发生以下经济业
tikufree
2020-05-20
40
问题
某商场为增值税一般纳税人,购销货物的税率均为17%,2008年8月发生以下经济业务:①销售货物取得不含税收入1000万元;②向消费者个人销售货物取得收入200万元;③向小规模纳税人销售货物取得收入5.85万元;④购进货物,取得的增值税专用发票上注明的货物金额为500万元,增值税税额为85万元;同时支付货物运费10万元,保险费1万元,款项均已支付,并取得运输发票;⑤将上年购进的2万元货物用于职工福利,购进货物的增值税专用发票上注明的税金为0.34万元。则该商场2008年8月应缴增值税( )。A、114.55万元B、119.15万元C、119.49万元D、119.85万元
选项
答案
A
解析
①所得收入为不含税收入,销项税额为:100017%=170(万元)。②③所得收入为含税收入,应换算为不含税收入,不含税收入=含税收入/(1+增值税税率),销项税额为:(200+5.85)(1+17%)17%=29.91(万元)。④购进货物的增殖税税额85万元可全部抵扣,而增值税一般纳税人销售货物所支付的运费,根据运费发票所列运费金额按7%的扣除率计算进项扣除,随同运费支付的装卸费、保险费及其他杂项费用则不得扣除,进项税额为:85+107%=85.7(万元)。⑤购进货物用于职工福利,视同销售。所以,应缴增值税=销项税额-进项税额=170+29.91+0.34-85.7=114.55(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/BfwpKKKQ
相关试题推荐
下列不属于投标文件组成的是()。 A、商务部分 B、经济部分 C、技术部分
1、甲公司为增值税一般纳税人,位于广州,专门从事服装生产和销售。2017年10月
北京市某符合条件的技术先进型服务企业减按20%的税率征收企业所得税。()
纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时,对以融资租赁方式租入的固定资产而发生的租赁
某企业所得税纳税人发生的下列支出中,在计算应纳税所得额时不得扣除的有()。 A
根据企业所得税法律制度的规定,纳税人取得的下列收入,应计入应纳税所得额的有()。
企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入
某企业2013年销售货物收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元,该企业
某企业2012年销售货物实际缴纳增值税30万元、消费税18万元、城建税及教育费附
根据《企业所得税法》的规定,以下适用25%税率的是()。 A、在中国境内未设立
随机试题
生于成都郫县友爱镇的扬雄是西汉著名的( )。 A、语言学家 B、学者 C
Twin-Block矫治器具有很多优点,除了 A.Twin-Block矫治器的
按照《劳动合同法》的规定,劳务派遣单位() A.必须具备企业法人设立的条件
检测系统为完成一个检验项目的测定所涉及多种要素组合,但不包括()。 A、仪器、
对于(),商业银行虽然也定期对产品净资产进行估值核算,超出产品初始本金的部分作
2009年,某省全年粮食作物播种面积253.85万公顷,比上年增长1.5%
共有关系可以分为( )。A.按份共有B.共同共有C.分别所有D.等额共有
芦荟的功效是A.泻下通便,清肝,杀虫B.泻下通便,行水消胀C.泻下逐水,杀虫D.行气利水,杀虫E.泻热通便,润燥软坚,清火消肿
某施工企业进行土方开挖工程,按合同约定3月份的计划工作量为2400m3,计划单价是12元/立方米;到月底检查时,确认承包商完成的工程量为2000m3,...
对于划分为损失类的贷款,应按贷款余额的( )计提专项准备金。A.50%B.75%C.90%D.100%