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某商场为增值税一般纳税人,购销货物的税率均为17%,2008年8月发生以下经济业
某商场为增值税一般纳税人,购销货物的税率均为17%,2008年8月发生以下经济业
tikufree
2020-05-20
18
问题
某商场为增值税一般纳税人,购销货物的税率均为17%,2008年8月发生以下经济业务:①销售货物取得不含税收入1000万元;②向消费者个人销售货物取得收入200万元;③向小规模纳税人销售货物取得收入5.85万元;④购进货物,取得的增值税专用发票上注明的货物金额为500万元,增值税税额为85万元;同时支付货物运费10万元,保险费1万元,款项均已支付,并取得运输发票;⑤将上年购进的2万元货物用于职工福利,购进货物的增值税专用发票上注明的税金为0.34万元。则该商场2008年8月应缴增值税( )。A、114.55万元B、119.15万元C、119.49万元D、119.85万元
选项
答案
A
解析
①所得收入为不含税收入,销项税额为:100017%=170(万元)。②③所得收入为含税收入,应换算为不含税收入,不含税收入=含税收入/(1+增值税税率),销项税额为:(200+5.85)(1+17%)17%=29.91(万元)。④购进货物的增殖税税额85万元可全部抵扣,而增值税一般纳税人销售货物所支付的运费,根据运费发票所列运费金额按7%的扣除率计算进项扣除,随同运费支付的装卸费、保险费及其他杂项费用则不得扣除,进项税额为:85+107%=85.7(万元)。⑤购进货物用于职工福利,视同销售。所以,应缴增值税=销项税额-进项税额=170+29.91+0.34-85.7=114.55(万元)。
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