首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
某商场为增值税一般纳税人,购销货物的税率均为17%,2008年8月发生以下经济业
某商场为增值税一般纳税人,购销货物的税率均为17%,2008年8月发生以下经济业
tikufree
2020-05-20
41
问题
某商场为增值税一般纳税人,购销货物的税率均为17%,2008年8月发生以下经济业务:①销售货物取得不含税收入1000万元;②向消费者个人销售货物取得收入200万元;③向小规模纳税人销售货物取得收入5.85万元;④购进货物,取得的增值税专用发票上注明的货物金额为500万元,增值税税额为85万元;同时支付货物运费10万元,保险费1万元,款项均已支付,并取得运输发票;⑤将上年购进的2万元货物用于职工福利,购进货物的增值税专用发票上注明的税金为0.34万元。则该商场2008年8月应缴增值税( )。A、114.55万元B、119.15万元C、119.49万元D、119.85万元
选项
答案
A
解析
①所得收入为不含税收入,销项税额为:100017%=170(万元)。②③所得收入为含税收入,应换算为不含税收入,不含税收入=含税收入/(1+增值税税率),销项税额为:(200+5.85)(1+17%)17%=29.91(万元)。④购进货物的增殖税税额85万元可全部抵扣,而增值税一般纳税人销售货物所支付的运费,根据运费发票所列运费金额按7%的扣除率计算进项扣除,随同运费支付的装卸费、保险费及其他杂项费用则不得扣除,进项税额为:85+107%=85.7(万元)。⑤购进货物用于职工福利,视同销售。所以,应缴增值税=销项税额-进项税额=170+29.91+0.34-85.7=114.55(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/BfwpKKKQ
相关试题推荐
下列不属于投标文件组成的是()。 A、商务部分 B、经济部分 C、技术部分
1、甲公司为增值税一般纳税人,位于广州,专门从事服装生产和销售。2017年10月
北京市某符合条件的技术先进型服务企业减按20%的税率征收企业所得税。()
纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时,对以融资租赁方式租入的固定资产而发生的租赁
某企业所得税纳税人发生的下列支出中,在计算应纳税所得额时不得扣除的有()。 A
根据企业所得税法律制度的规定,纳税人取得的下列收入,应计入应纳税所得额的有()。
企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入
某企业2013年销售货物收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元,该企业
某企业2012年销售货物实际缴纳增值税30万元、消费税18万元、城建税及教育费附
根据《企业所得税法》的规定,以下适用25%税率的是()。 A、在中国境内未设立
随机试题
动作电位的超射值接近于 A.钠离子平衡电位 B.钾离子平衡电位 C.钠离子
Addison病常伴有
材料供货商对建筑安全玻璃、混凝土防冻剂、溶剂型木器涂料等产品必须( )。
男性22岁。枕部棒击伤2小时。伤后当即昏迷,20分钟醒来有轻微的恶心、呕吐,但对受伤情况不能回忆。查体:神志清,神经系统无阳性体征。 行X线检查发现左颞...
()之于计算机相当于()之于相机A.运算;摄影B.公式;程序C.键盘;屏幕D.数学;风景
内伤发热患者,发热常因郁怒而起,伴胸胁胀满,叹气得舒,口苦便干,其病位在A.肝B.脾胃C.心D.肺E.肾
共用题干 第二篇SleepDeficitJudgingfromrecentsurveys,mostexpertsinsleepbehav...
央行票据通过( )发行A.深圳证交所B.上海证交所C.全国银行间债券市场D.全国银行间同业拆借市场
我国税收立法权规定地方政府有权制定的是______。A.税收法律B.地方性税收法规C.部门规章D.地方规章
下列各项中,属于能对会计师事务所执业检查中出现的违法行为实施行政处罚的部门是______。A.县级以上的财政部门B.省级以上的财政部门C.国家审计署