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某服装厂为增值税一般纳税人,增值税率17%,退税率16%。2011年11月外购棉布一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税34万元,货已入库。...
某服装厂为增值税一般纳税人,增值税率17%,退税率16%。2011年11月外购棉布一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税34万元,货已入库。...
admin
2020-12-24
35
问题
某服装厂为增值税一般纳税人,增值税率17%,退税率16%。2011年11月外购棉布一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税34万元,货已入库。当月进口料件一批,海关核定的完税价格25万美元,已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元,内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:6.4,服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额()万元。
选项
A:0
B:22.20
C:29.00
D:72.80
答案
B
解析
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=75*6.4*(17%-16%)-25*6.4*(17%-16%)=3.2(万元),当期应纳税额=80*17%-(34-3.2)-5=-22.2(万元),免抵退税额-75*6.4*16%-25*6.4*16%=51.2(万元),应退税额为22.2万元
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