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  3. 某国际运输公司已登记为一般纳税人，该企业实行“免、抵、退”税管理办法。该企业2019年8月实际发生如下业务： （1）该企业当月承接了3个国际运输业务，取...

某国际运输公司已登记为一般纳税人，该企业实行“免、抵、退”税管理办法。该企业2019年8月实际发生如下业务： （1）该企业当月承接了3个国际运输业务，取...

admin2020-12-24  33
问题 某国际运输公司已登记为一般纳税人，该企业实行“免、抵、退”税管理办法。该企业2019年8月实际发生如下业务：
（1）该企业当月承接了3个国际运输业务，取得确认的收入60万元人民币。
（2）企业增值税纳税申报时，期末留抵税额为15万元人民币。
要求：计算该企业当月的退税额。
选项
答案
解析当期零税率应税服务免抵退税额=当期零税率应税服务免抵退税计税依据×外汇人民币折合率×零税率应税服务增值税退税率=60×9%=5.4（万元） ∵当期期末留抵税额15万元>当期免抵退税额5.4万元 ∴当期应退税额=当期免抵退税额=5.4（万元） 退税申报后，结转下期留抵的税额为9.6万元。
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