首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
A企业和B企业是关联企业,A是汽车制造企业,B是汽车销售企业。根据分摊协议,B企业在2017年发生的广告费和业务宣传费的40%归集至A企业扣除。假设201...
A企业和B企业是关联企业,A是汽车制造企业,B是汽车销售企业。根据分摊协议,B企业在2017年发生的广告费和业务宣传费的40%归集至A企业扣除。假设201...
admin
2020-12-24
38
问题
A企业和B企业是关联企业,A是汽车制造企业,B是汽车销售企业。根据分摊协议,B企业在2017年发生的广告费和业务宣传费的40%归集至A企业扣除。假设2017年B企业销售收入为3000万元,当年实际发生的广告费和业务宣传费为600万元,2017年A企业销售收入为6000万元,当年实际发生广告费和业务宣传费为1200万元,A企业2017年应纳税所得额为1000万元(未考虑广告费和业务宣传费的纳税调整)。请问A企业2017年应纳的企业所得税为( )万元。
选项
A.280
B.557.5
C.107.5
D.250
答案
A
解析
2017年B企业广告费和业务宣传费的税前扣除限额为3000×15%=450(万元)。则B企业转移到A企业扣除的广告费和业务宣传费应为450×40%=180(万元),而非600×40%=240(万元),在本企业扣除的广告费和业务宣传费为450-180=270(万元)。 接受归集扣除广告费和业务宣传费的关联企业,其接受扣除的费用不占用本企业的扣除限额; 2017年A企业销售收入为6000万元,当年实际发生广告费和业务宣传费为1200万元,2017年广告费和业务宣传费的税前扣除限额为6000×15%=900(万元),B企业当年转移来的广告费和业务宣传费为180万元,则A企业本年度实际扣除的广告费和业务宣传费=900+180=1080(万元)。 由于A企业2017年应纳税所得额为1000万元(未考虑广宣费的纳税调整),2017年A企业广告费和业务宣传费的税前扣除限额为900万元,而企业实际发生1200万元,应该进行纳税调增1200-900=300(万元)。再考虑从B企业归集来的可以扣除的180万元广告费扣除,可以进行纳税调减。所以A企业实际的应纳税所得额=1000+300-180=1120(万元),所以2017年A企业实际的应纳税额=1120×25%=280(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/CTMKKKKQ
相关试题推荐
某企业当期净利润为600万元,投资收益为100万元,与筹资活动有关的财务费用为50万元,经营性应收项目增加75万元,经营性应付项目减少25万元,固定资产折...
甲股份有限公司发生的下列交易或事项中,需要采用追溯调整法或追溯重述法进行会计处理的是()。A.企业账簿因不可抗力而毁坏使政策变更累积影响数无法确定B.发现以
持有现金的预防性需求是指企业需要持有一定量的现金,以应付突发事件。确定预防性需求的现金数额时,需要考虑的因素不包括()A.企业愿冒现金短缺风险的程度B.企业
A公司是冰箱制造商和销售商,与客户签订了销售一批冰箱的合同,合同约定:冰箱销售价款200000元,同时提供“延长保修”服务。该批冰箱和“延长保修”服务各自...
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,发生有关经济业务如下: (1)甲公司应收乙公司货款4300万元(含增值税),计提坏账准备360万元。...
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,发生有关经济业务如下: (1)甲公司应收乙公司货款4300万元(含增值税),计提坏账准备360万元。...
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,发生有关经济业务如下: (1)甲公司应收乙公司货款4300万元(含增值税),计提坏账准备360万元。...
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,发生有关经济业务如下: (1)甲公司应收乙公司货款4300万元(含增值税),计提坏账准备360万元。...
甲公司为一家家电生产企业,主要生产A、B、C三种家电产品。甲公司2019年度有关事项如下: (1)甲公司管理层于2019年11月制定了一项业务重组计划。...
甲公司为一家家电生产企业,主要生产A、B、C三种家电产品。甲公司2019年度有关事项如下: (1)甲公司管理层于2019年11月制定了一项业务重组计划。...
随机试题
根据《工业企业设计卫生标准》(TJ36-1979),监测工业固体废弃将的指标共有
确定慢性苯中毒的诊断血象指标的检查要求 A.1个月内检查3次 B.1~3个月
患者,女性,45岁。近两年来经常头痛、头晕、耳鸣、记忆力减退、手脚麻木,近一年来
张某因欠缺专业知识,误将家中明代红木桌椅按一般家具价格卖给了收藏家李某。该合同属
厚朴宜切
陈小姐是某公司职员,每月工资收入为人民币8000元,每月信用卡还款人民币2500元,每月支付保险费人民币500元,则其每月所有债务支出与收入比为( )。A.3
20世纪80年代以来,()的数量和规模增加幅度最大,目前已成为证券投资基金中的主流产品。A.封闭式基金B.指数型基金C.开放式基金D.保本基金
咳喘无力、气短乏力多见于A.风寒犯肺证B.寒邪客肺证C.痰湿阻肺证D.饮停于肺证E.肺气虚证
患者,女,2.5岁,高热3天,口腔溃疡2天,啼哭,流涎,拒食。体检发现患儿全口牙龈红肿,上腭黏膜可见密集成簇的针头大小透明水疱,部分已破溃为浅表溃疡,周围...
共用题干 2008年,甲房地产开发企业(以下简称甲企业)开发某商品住宅小区项目。2009年,甲企业欲通过乙信托公司(以下简称乙公司)筹集开发项目所需资金...