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  3. 张某是北京一家企业的高管，近年来个人从事大量的房地产投资租赁业务，其2017年相

张某是北京一家企业的高管，近年来个人从事大量的房地产投资租赁业务，其2017年相

书海库2020-05-20  61
问题 张某是北京一家企业的高管，近年来个人从事大量的房地产投资租赁业务，其2017年相关情况如下：（1）1月份张某把其位于海淀区的一处住房租赁给外来打工人员，租赁合同注明租赁期限为2017年1月1日至2017年12月31日，租赁费用为12万元，并于签订合同时一次性支付。（2）2月份张某销售位于朝阳区的一处办公楼，销售价格为1050万元，此办公楼购置于3年前，购置价格为900万元。（3）3月份张某把其使用过的汽车销售给王某，销售价格为20万元，此汽车购置于6年前，购置时取得普通发票注明金额为31万元。（4）4月份张某从国外进口一辆小汽车自用，关税完税价格为100万元。其他资料：汽车关税税率为25%，小汽车消费税税率为5%。
选项 要求：根据上述资料回答下列问题。(1)、计算业务（1）应纳的增值税。(2)、计算业务（2）应纳的增值税。(3)、计算业务（3）应纳的增值税。(4)、计算业务（4）应纳的增值税。(5)、计算业务（4）应纳的车辆购置税。
答案
解析(1)应纳增值税＝42÷（1＋5%）×1.5%=0.6（万元）(2)张某销售的是商铺，而非住房，因此应该差额缴纳增值税。应纳的增值税＝（1050－900）÷（1＋5%）×5%＝7.14（万元）(3)个人销售自己使用过的物品免征增值税。应纳的增值税＝0(4)应纳的增值税＝100×（1＋25%）÷（1－5%）×17%＝22.37（万元）(5)应纳的车辆购置税＝100×（1＋25%）÷（1－5%）×10%＝13.16（万元）
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