首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲公司为增值税一般纳税人, 主营建筑材料制造,原材料及产品适用税率16%。该企业执行会计准则,原材料采用实际成本法核算。2018年9月30日,签约的税务师...
甲公司为增值税一般纳税人, 主营建筑材料制造,原材料及产品适用税率16%。该企业执行会计准则,原材料采用实际成本法核算。2018年9月30日,签约的税务师...
admin
2020-12-24
39
问题
甲公司为增值税一般纳税人, 主营建筑材料制造,原材料及产品适用税率16%。该企业执行会计准则,原材料采用实际成本法核算。2018年9月30日,签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中,发现下列财务会计资料。请根据相关资料回答有关问题。( 金额单位为元,保留小数点后两位,如果需要做红字分录,可将分录中金额加方框,或在分录中金额前加“一”, 或在分录中金额后标明“(红字)”。) ( 2015)
资料1
9月3日,领用自产产品- ~批用于厂房改建,已知该批产品市场销售价格为100000元(不含增值税),账面成本为70000元。甲公司会计处理如下:
资料2
9月10日,因仓库管理不善导致一批原材料丢失,已知该原材料为数月前购入,已抵扣进项税额,原材料的账面成本为4000元,经提请公司办公会审核后决定由责任人张某赔偿1000元,其余作为损失予以核销。甲公司先后进行会计处理如下:
资料3
9月18日,通知某购货单位B公司归还包装物,B公司告知包装物已毁损,同意甲公司没收包装物押金10000元。已知该押金为本年7月份收取,甲公司会计处理如下:
资料4
7月份销售一批货物给C公司, 开具增值税专用发票标明销售款20000 元、增值税额3200元,当月发出货物并收到货款,因质量原因对方要求退货,甲公司接受对方要求。9月15日,按照有关规定开具了红字专用发票,并将款项退还C公司,当天收到货物并验收入库。该批货物原账面成本为15000元。甲公司未进行会计处理。
资料5
假设经过正确的账务处理调整和会计处理后,甲公司当月“应交税费一应交增值税” 科目借方栏目(进项税额) 发生额合计为358000元,贷方栏目 (销项税额、 进项税额转出)发生 额合计为256000元。已知甲公司8月份应纳增值税额110000元尚未缴纳入库,且该部分税额已计人“应交税费一-未 交增值税”贷方,该企业8月末“应交税费一一应交增值税” 科目余额为0。
(1)根据资料1,请回答:该业务的会计处理是否正确?如果不正确,请写出账务调整的会计分录。
(2)根据资料2,请回答:该业务的会计处理是否正确?如果不正确,请写出账务调整的会计分录。
(3)根据资料3,请回答:该项业务的会计处理是否正确?如果不正确,请写出账务调整的会计分录。
(4)根据资料4,请写出9月份对该业务处理的会计分录。
(5)根据资料5,请写出9月末对“应交税费一 应交增值税”科目应进行有关核算的会计分录(不考虑其他因素)。
选项
答案
解析
[解析]营改增后,不动产的转让、出租等行为均纳人增值税征税范围,企业以自产产品用于在建工程,不属于用于增值税非应税项目,所以不必视同销售。且由于未发生权属转移,会计上不确认为收人,按成本计人库存商品贷方即可。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/CyrKKKKQ
相关试题推荐
2016年2月,某审计组对甲公司2015年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下: 1.审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后,进一步进行投...
2016年2月,某审计组对甲公司2015年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下: 1.审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后,进一步进行投...
2016年2月,某审计组对甲公司2015年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下: 1.审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后,进一步进行投...
(一)资料 2014年4月,某审计组对丙公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下: 1.审计人员对丙公司固定资产业...
(一)资料 2010年4月,对甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环,有关...
(一)资料 2010年4月,对甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环,有关...
(一)资料 2010年4月,对甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环,有关...
(一)资料 2010年4月,对甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环,有关...
下列属于审计人员在对某企业固定资产的累计折旧进行审计时的实质性审查有()。A.检查某企业制定的折旧政策和方法是否符合相关会计准则的规定B.复核本期折旧费
资本投入的审计目标中,证实投入资本的真实性是指()。A.确认应该记入各资本账户的业务全部记入B.确认记录在资本账户的余额确实存在,记录的金额是实际发生的
随机试题
在前庭系统中感觉运动位置觉的解剖结构是 A.壶腹嵴 B.椭圆囊斑 C.球囊
患者女性,47岁。突然神志丧失,呼吸不规则,判断发生心脏停搏的指标是()
某业主投资建设一工程项目,该工程是列入城建档案管理部门接受范围的工程。业主将该工
背景资料 潮汐河口疏浚工程,落潮流强于涨潮流,采用耙吸式挖泥船(舱容10000
民事法律关系的要素不包括()。
变态反应是指A在剂量过大或药物在体内蓄积过多时发生的不良反应 B停药后血药浓
凡保留膀胱的膀胱癌手术后患者,均需严密随诊,其中最重要的内容是A.C.TB.B.超C.IVPD.尿常规E.定期膀胱镜检查
拔除上颌第二磨牙需要麻醉的神经是() A.鼻腭神经和上牙槽前神经B.鼻腭神经和上牙槽中神经C.腭前神经和上牙槽中神经D.腭前神经
把大目标分成子目标,然后进行搜索,逐渐缩小当前问题情境与目标状态之间的差异,这种解决问题的方法称为() A.问题空间B.手段一目的分析C.启发式...
某招标项目在中标通知书发出后,招标人提出降价要求。对该降阶要求,按照《招标投标法》的规定,中标人()招标人的要求。A.应当接受B.可以接受C.应当拒绝D.