境外某广告公司与境内A企业签订合同，约定2017年12月为A企业提供广告服务，合

恬恬2020-05-20 64

问题境外某广告公司与境内A企业签订合同，约定2017年12月为A企业提供广告服务，合同价款60万美元，1美元＝6.2元人民币。该境外广告公司在境内未设立经营机构且没有代理人，则A企业应当扣缴境外公司应纳的增值税税额（）万元。A、20.79B、21.06C、34.56D、35.68

选项

答案B

解析境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人应当按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额＝购买方支付的价款÷（1＋税率）×税率A企业应扣缴增值税＝60×6.2÷（1＋6%）×6%＝21.06（万元）

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