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甲家电生产企业(增值税一般纳税人)2019年6月向乙商场销售一批家电,货物发出时
甲家电生产企业(增值税一般纳税人)2019年6月向乙商场销售一批家电,货物发出时
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2019-12-17
23
问题
甲家电生产企业(增值税一般纳税人)2019年6月向乙商场销售一批家电,货物发出时由甲企业代乙商场向承运方丙运输公司(增值税一般纳税人)支付含税运费10900元,丙公司开具的增值税专用发票抬头为乙商场,甲企业将此发票转交给了乙商场。下列关于甲家电企业支付代垫运费的账务处理,正确的是()。
选项
A.借:应收账款——乙商场 10900贷:其他业务收入 10000应交税费——应交增值税(销项税额) 900B.借:其他应收款——乙商场 10000 应交税费——应交增值税(进项税额) 900贷:银行存款 10900C.借:其他应收款——乙商场 10900贷:银行存款 10900D.借:其他应收款——乙商场 10000贷:银行存款 10000
答案
C
解析
同时符合以下条件的代垫运输费用,不作为价外费用并入销售额计征增值税:(1)承运部门的运输费用发票开具给购买方的;(2)纳税人将该项发票转交给购买方的。此项代垫运费应作为往来款记入“其他应收款”科目。
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