2. 财务会计
  3. 新华股份有限公司是由新华集团公司为发起人，联合时代资产管理公司等3家发起人设立的

新华股份有限公司是由新华集团公司为发起人，联合时代资产管理公司等3家发起人设立的

书海库2019-12-17  34
问题 <P>新华股份有限公司是由新华集团公司为发起人，联合时代资产管理公司等3家发起人设立的股份公司。注册资本25000万元。经批准于2008年12月18日注册登记。新华集团公司以其所属的独立核算的锻造厂的全部资产及相关负债作为出资投入新华股份公司。上述资产经评估后净资产总值为30628万元。按80%的折股比例折合24502万股，每股面值1元，折合股份占股份公司总股本的89%。评估基准日新华公司的实收资本为16000万元，资本公积为3000万元，盈余公积为7000万元，未分配利润为4000万元。根据评估报告，截止到2008年8月31日，发起人投入本公司的有关资产、负债的评估价值见下表：</P><P></P><P>财产清查的结果已报请有关部门批准。时代公司等其他发起人以人民币现金622.5万元投入股份有限公司，按80%的折股比例折合498万股，占股份公司总股本的11%。款已收存银行。从评估基准日到公司设立日，上述评估增值的产成品中有120万元已经销售，因评估增值而应增提固定资产折旧13万元（管理部门用固定资产）。</P><P>要求：</P><P>(1)根据上述资料进行该锻造厂财产清查的账务处理；</P><P>(2)根据上述资料进行该锻造厂资产评估的账务处理。</P>
选项
答案
解析<P>(1)财产清查的账务处理：借：库存商品(29200-28960)240贷：待处理财产损溢240借：待处理财产损溢240贷：管理费用240借：固定资产(57694-57589)105贷：累计折旧(11240-11200)40待处理财产损溢65借：待处理财产损溢65贷：营业外收入65</P><P>(2)资产评估的账务处理：借：库存商品220固定资产300长期股权投资3贷：长期借款200资本公积323</P><P>(3)调账：借：实收资本16000资本公积(3000+323)3323盈余公积7000未分配利润(4000+305)4305贷：股本24502资本公积6126</P><P>(4)借：银行存款622.5贷：股本498资本公积124.5</P><P>(5)借：主营业务成本120贷：库存商品120借：管理费用13贷：累计折旧13</P>
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