首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲公司为上市公司,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用的企业所得税税率为25%。甲公司2019年涉及企业所得税的相关交易或事项如下: (1)20...
甲公司为上市公司,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用的企业所得税税率为25%。甲公司2019年涉及企业所得税的相关交易或事项如下: (1)20...
admin
2020-12-24
35
问题
甲公司为上市公司,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用的企业所得税税率为25%。甲公司2019年涉及企业所得税的相关交易或事项如下:
(1)2019年3月1日,从二级市场以1100万元(含已到付息日但尚未领取的利息100万元)购入乙公司发行的债券,划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当年12月31日,该金融资产的公允价值为700万元。
(2)2019年12月31日,持有的A公司股票的公允价值为1800万元。该股票甲公司指定为其他权益工具投资,当日其账面价值为1600万元,明细科目为:成本1200万元,公允价值变动400万元。
(3)2019年11月20日,甲公司与B公司签订合同,甲公司应于2020年6月30日前向B公司交付一批不含税价格为500万元的产品,若甲公司违约需向B公司支付违约金80万元。因生产所需原材料的价格上涨,甲公司购入原材料支付价款320万元。截至当年年末该产品尚未进行生产,预计产品完工总成本为550万元。
(4)甲公司2019年3月1日取得一项无形资产,成本为300万元,其使用寿命无法合理估计。税法规定按10年的期限直线法摊销,无残值。
(5)甲公司2019年度销售收入为21000万元,利润总额为7000万元。当年实际发生的业务招待费350万元,按税法规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售收入的5‰。当年因违法经营,被处以罚款50万元。
假设甲公司未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。除上述所列事项外,无其他纳税调整事项。
根据上述资料,回答下列问题。
<6>、甲公司2019年度应确认的递延所得税费用为( )万元。
选项
A.1750
B.1823.75
C.1762.5
D.1973.75
答案
B
解析
所得税费用=1905+25×25%(事项④)-87.5=1823.75(万元) 或:所得税费用=[7000+(245+50)(事项⑤)]×25%=1823.75(万元) 借:所得税费用1823.75 递延所得税资产87.5 其他综合收益50 贷:应交税费——应交所得税1905 递延所得税负债56.25
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/DeJKKKKQ
相关试题推荐
2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢,取得不含税销售收入1.4亿元,已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元;该公司...
2018年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权,新建厂房建筑面积3万平方米,工程成本2000万元,2019年底竣工验收,对该企业征收房产税的...
孙某为境内某省会城市上市公司员工,月平均工资6000元。2020年4月有关收入事项如下: (1)由于一次性购物满10000元而参加某商场抽奖活动,中得...
某企业2019年度境内应纳税所得额为100万元,适用25%企业所得税税率。假如企业自2012年起在A、B两国设立分支机构,其2019年的应税所得具体为: ...
A公司2019年利润总额为1000万元。2019年9月将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设。“营业外支出”中已列支两台设备的成本及对...
2019年A企业在年度决算报表编制前,委托税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核。税务师发现情况如下: (1)当年4月收到从其投资的境内居民企业B公司...
下列支出,属于企业所得税中职工福利范围的有( )。A.丧葬补助费B.企业创办的托儿所支出C.组织员工旅游费用D.误餐补助费E.探亲假路费
下列有关来源于中国境内、境外所得的确定原则的表述中,正确的有( )。A.销售货物所得按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定C.权益性投
下列有关国际磋商说法正确的有( )。A.国际磋商主要是与税收协定缔约对方母公司当局开展协商谈判B.国际磋商的目的是避免或者消除由特别纳税调整事项引起的国际重复
下列关于非货币性资产投资企业所得税处理的表述,正确的有( )。A.企业以非货币性资产对外投资,应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额,
随机试题
在食品包装用聚乙烯树脂干燥失重的测定中,其待测样品的温度是 A.80~85℃
班主任王老师在班上开展“悦读悦享”活动,与同学们同读一本书,经常撰写“师读心得”
下列项目中,不应计入企业销售费用的是()。
客流分布在空间上的不均匀性,主要是指客流在()上的不均匀性。
下列不是臀位临床表现的是
三焦病证的传变中,逆传是指
带裙房的高层建筑防烟楼梯间及其前室、消防电梯间前室或合用前室,当裙房以上部分利用可开启外窗进行自然通风、裙房部分不具备自然通风条件时,其前室或合用前室应设...
下列有助于鉴别急、慢性肾衰竭的项目是A:蛋白尿的程度B:血尿的程度C:高血压的程度D:肾脏大小E:酸中毒的程度
千年健的功效是A.祛风湿,强筋骨B.祛风湿,利小便C.祛风湿,解热毒D.祛风湿,通经络E.祛风湿,降血压
建筑地面工程应严格控制各构造层的厚度,下列关于建筑地面工程厚度控制叙述不正确的是()。A.水泥混凝土垫层厚度不小于60mmB.水泥砂浆面层厚度不应小于25m