首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台
位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台
Loveyou
2019-12-17
35
问题
位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2016年度企业财务核算反映信息为:销售热水器共计3万台,取得不含税销售收入5400万元;取得直接投资居民企业的股息收入40万元;准予扣除的成本3000万元;缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元;发生销售费用1300万元、管理费用450万元(其中业务招待费80万元);发生营业外支出300万元,其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元,取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2017年元月,经委托的税务师事务所审核,发现以下两个问题:(1)12月10日将100台热水器销售给关联企业,未作账务处理;(2)12月20日接受某公司捐赠机器设备一台,取得增值税专用发票,注明金额10万元、增值税1.7万元,未作账务处理。要求:根据上述资料,回答下列问题。该企业发生的业务招待费应调增的应纳税所得额为( )万元。
选项
A.52.71B.50.71C.52.91D.53.00
答案
C
解析
业务招待费的扣除限额1=80×60%=48(万元),业务招待费的扣除限额2=(5400+100×0.18)×5‰=27.09(万元),纳税调增=80-27.09=52.91(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/E7a9KKKQ
相关试题推荐
出卖人(非居民企业)转让存量房以其收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所
计算土地增值税时,税法准予纳税人从转让收入额中减除的扣除项目包括( )。
土地增值税的扣除项目不包括( )。
新建商品房买卖中,土地增值税实行( )级超率累进税率。
2015年,甲房地产开发企业(以下简称甲企业)开发商品住房,乙企业负责建设。20
(2016年真题)《机关、团体、企业、事业单位消防安全管理规定》(公安部令第6
(2015年真题)某机加工企业需在生产车间内设置中间仓库储存硝酸。下列设置要求
(2015年真题)某石油化工企业的厂区设置办公区、动力设备用房、消防站、甲类和
房地产开发企业销售商品住宅时应该向买受人提供( )。
对于选购某套住宅的人来说,周边居民的文化素养、职业、社会地位等,是其()。
随机试题
国际多式联运是在( )等成组化运输的基础上产生并发展起来的一种新型运输方式。
不属于少阳病第96条所述主症的是 A.往来寒热 B.胸胁苦满 C.心烦喜呕
决定焊件是否需要预热以及预热温度的因素有()。
客户王某收到期货公司追加保证金通知后,表示会以有价证券作为保证金。根据相关法律规
“冬伤于寒,春必病温”的发病类型是
我国的利润表一般采取多步式编制。()
起于目内眦的经脉是A.手太阳小肠经B.足太阳膀胱经C.足阳明胃经D.手少阳三焦经E.足少阳胆经
患者,男,50岁。近日咳嗽痰中带血,首选的药物是A.牡丹皮B.赤芍C.地榆D.白及E.白茅根
HRB400E钢筋应满足最大力下总伸长率不小于()。2018真题A、6%B、7%C、8%D、9%
某制药厂在2009年投保了产品责任保险,保险期限为一年。在保险期限内某患者服用该厂生产的已投保产品责任险的药品后,因其配制上的过失致使该患者身体受到极大...