2. 财务会计
  3. 张先生任职于国内 A 公司，系我国居民纳税人，2019年取得收入如下： （1）每月工资收入 6000 元，按所在省人民政府规定比例提取并缴付“五险一...

张先生任职于国内 A 公司，系我国居民纳税人，2019年取得收入如下： （1）每月工资收入 6000 元，按所在省人民政府规定比例提取并缴付“五险一...

admin2020-12-24  29
问题 张先生任职于国内 A 公司，系我国居民纳税人，2019年取得收入如下：

（1）每月工资收入 6000 元，按所在省人民政府规定比例提取并缴付“五险一金”960 元，业余时间在 B 公司兼职，每月取得兼职收入 3000 元。

（2）12 月底 A 公司拟为其发放年终奖，有两个方案可供选择，甲方案发放 18500 元，乙方案发放 17500 元。

（3）11 月 1 日出租自有房屋一套，一次性收取 1 年房租 24000 元（不含增值税）。
要求：根据以上资料，按下列顺序回答问题，如有计算需计算合计数。

（1）计算 B 公司每月应代扣代缴张先生个人所得税。
（2）如果 B 公司未履行代扣代缴义务应承担的法律责任。
（3）请从税务角度为张先生从甲.乙方案中做出选择并说明理由。
（4）简述取得综合所得需要办理汇算清缴的情形。
（5）简述扣缴义务人向纳税人反馈扣缴信息的相关规定。
选项
答案
解析1.B 公司 2019 年每月应代扣代缴张先生的个人所得税=（3000-800） ×20%=440（元） 2. 如果 B 公司未履行代和代缴个人所得税的义务，该税款仍由张先生缴纳，B 公司应承担应扣未扣税款 50%以上至 3 倍以下罚款。 3.应选择甲方案。 甲方案应缴纳个人所得税=18500×3%=555（元） 乙方案应缴纳个人所得税=17500×3%=525（元） 甲方案比乙方案多交税555-525=30（元） 甲方案税后可支配收入比乙方案多970 元。 （18500-555）-（17500-525）=970（元） 4.取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括： （1）从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6 万元； （2）取得劳务报酬所得.稿酬所得.特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6 万元； （3）纳税年度内预缴税额低于应纳税额； （4）纳税人申请退税。 5.支付工资.薪金所得的扣缴义务人应当于年度终了后两个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息；纳税人年度中间需要提供上述信息的，扣缴义务人应当提供；纳税人取得除工资.薪金所得以外的其他所得，扣缴义务人应当在扣缴税款后，及时向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
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