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张先生任职于国内 A 公司,系我国居民纳税人,2019年取得收入如下: (1)每月工资收入 6000 元,按所在省人民政府规定比例提取并缴付“五险一...
张先生任职于国内 A 公司,系我国居民纳税人,2019年取得收入如下: (1)每月工资收入 6000 元,按所在省人民政府规定比例提取并缴付“五险一...
admin
2020-12-24
44
问题
张先生任职于国内 A 公司,系我国居民纳税人,2019年取得收入如下:
(1)每月工资收入 6000 元,按所在省人民政府规定比例提取并缴付“五险一金”960 元,业余时间在 B 公司兼职,每月取得兼职收入 3000 元。
(2)12 月底 A 公司拟为其发放年终奖,有两个方案可供选择,甲方案发放 18500 元,乙方案发放 17500 元。
(3)11 月 1 日出租自有房屋一套,一次性收取 1 年房租 24000 元(不含增值税)。
要求:根据以上资料,按下列顺序回答问题,如有计算需计算合计数。
(1)计算 B 公司每月应代扣代缴张先生个人所得税。
(2)如果 B 公司未履行代扣代缴义务应承担的法律责任。
(3)请从税务角度为张先生从甲.乙方案中做出选择并说明理由。
(4)简述取得综合所得需要办理汇算清缴的情形。
(5)简述扣缴义务人向纳税人反馈扣缴信息的相关规定。
选项
答案
解析
1.B 公司 2019 年每月应代扣代缴张先生的个人所得税=(3000-800) ×20%=440(元) 2. 如果 B 公司未履行代和代缴个人所得税的义务,该税款仍由张先生缴纳,B 公司应承担应扣未扣税款 50%以上至 3 倍以下罚款。 3.应选择甲方案。 甲方案应缴纳个人所得税=18500×3%=555(元) 乙方案应缴纳个人所得税=17500×3%=525(元) 甲方案比乙方案多交税555-525=30(元) 甲方案税后可支配收入比乙方案多970 元。 (18500-555)-(17500-525)=970(元) 4.取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括: (1)从两处以上取得综合所得,且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6 万元; (2)取得劳务报酬所得.稿酬所得.特许权使用费所得中一项或者多项所得,且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6 万元; (3)纳税年度内预缴税额低于应纳税额; (4)纳税人申请退税。 5.支付工资.薪金所得的扣缴义务人应当于年度终了后两个月内,向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息;纳税人年度中间需要提供上述信息的,扣缴义务人应当提供;纳税人取得除工资.薪金所得以外的其他所得,扣缴义务人应当在扣缴税款后,及时向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
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