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甲、乙公司均为一般纳税人,增值税率13%,公允价值和计税价格相同,于20×5年12月20日进行非货币性资产交换并开具增值税专用发票,甲公司以A产品交换乙公...
甲、乙公司均为一般纳税人,增值税率13%,公允价值和计税价格相同,于20×5年12月20日进行非货币性资产交换并开具增值税专用发票,甲公司以A产品交换乙公...
admin
2020-12-24
32
问题
甲、乙公司均为一般纳税人,增值税率13%,公允价值和计税价格相同,于20×5年12月20日进行非货币性资产交换并开具增值税专用发票,甲公司以A产品交换乙公司的B产品。A产品成本为90万元,公允价值为100万元,消费税率10%;B产品成本为80万元,公允价值为90万元。交换过程中乙公司向甲公司支付银行存款10万元,向运输公司支付运费2万元。假设该交换不具有商业实质,则甲公司换入B产品的入账价值是( )万元。
选项
A.113
B.93.3
C.81.3
D.91.3
答案
D
解析
甲公司换入B产品的入账价值=90+100×13%+100×10%-10-90×13%=91.3(万元)。 借:库存商品——B 91.3 应交税费——应交增值税(进项税额) (90×13%)11.7 银行存款 10 贷:库存商品——A 90 应交税费——应交增值税(销项税额) (100×13%)13 ——应交消费税 (100×10%)10
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