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（2014年）某航空公司为增值税一般纳税人，2018年7月取得的含税收入包括航空

书海库2019-12-17  35
问题 （2014年）某航空公司为增值税一般纳税人，2018年7月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入199.8万元、干租业务收入245.7万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（　）。
选项 A.航空培训收入的销项税额5.72万元B.航空摄影收入的销项税额12.6万元C.湿租业务收入的销项税额18.16万元D.干租业务收入的销项税额33.89万元
答案BCD
解析航空摄影、航空培训，属于物流辅助服务，税率为6%；湿租业务属于交通运输服务，税率为10%；干租业务属于有形动产租赁服务，税率为16%。　　选项A，航空培训收入的销项税额＝57.72÷（1＋6%）×6%＝3.27（万元），选项A错误　　选项B，航空摄影收入的销项税额＝222.6÷（1＋6%）×6%＝12.6（万元），选项B正确　　选项C，湿租业务收入的销项税额＝199.8÷（1＋10%）×10%＝18.16（万元），选项C正确　　选项D，干租业务收入的销项税额＝245.7÷（1＋16%）×16%＝33.89（万元），选项D正确
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