首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
(2017年)甲礼花厂2017年6月发生如下业务: (1)委托乙厂加工一批
(2017年)甲礼花厂2017年6月发生如下业务: (1)委托乙厂加工一批
免费考试题库
2019-12-17
120
问题
(2017年)甲礼花厂2017年6月发生如下业务: (1)委托乙厂加工一批焰火,甲厂提供原料成本37.5万元,当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂,开具增值税专用发票,注明收取加工费5万元。 (2)将委托加工收回的焰火60%用于销售,取得不含税销售额38万元,将其余的40%用于连续生产A型组合焰火。 (3)将生产的A型组合焰火的80%以分期收款方式对外销售,合同约定不含税销售额36万元,6月28日收取货款的70%,7月28日收取货款的30%,当月货款尚未收到,另将剩余的20%赠送给客户。 其他相关资料:焰火消费税税率为15%。 要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。 问题(1):计算业务(1)中乙厂代收代缴的消费税。 问题(2):列出业务(2)中用于销售的焰火是否应缴纳消费税,并说明理由,如果需要缴纳,计算应缴纳的消费税。 问题(3):计算业务(3)中赠送客户焰火计征消费税计税依据的金额。 问题(4):计算业务(3)中准予扣除的已纳消费税税款。 问题(5):计算业务(3)中应缴纳的消费税。
选项
答案
解析
问题(1):工厂应代收代缴的消费税=(37.5+5)÷(1-15%)×15%=7.5(万元) 问题(2):需要交纳消费税。 委托加工业务中,受托方计税价格=(37.5+5)÷(1-15%)=50(万元) 50×60%=30(万元),低于售价38万元,为非直接销售,需要缴纳消费税。 应纳消费税=38×15%-7.5×60%=5.7-4.5=1.2(万元) 问题(3):赠送客户计征消费税的计税依据的金额=36÷80%×20%=9(万元) 问题(4):应按生产领用数量抵扣已纳消费税。 准予扣除的已纳消费税=(37.5+5)÷(1-15%)×15%×40%=3(万元) 问题(5):纳税人采取分期收款结算方式的,消费税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。 业务3应纳消费税=36×70%×15%+36÷80%×20%×15%-3=2.13(万元) 7月份应纳消费税=36×30%×15%=1.62(万元) 应纳消费税合计=2.13+1.62=3.75(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/FDb9KKKQ
相关试题推荐
证券公司、证券投资咨询机构应当严格执行发布证券研究报告与其他证券业务之间的()
以下关于证券投资顾问业务客户回访机制的说法正确的是()。 Ⅰ.证券公司对客户
《证券投资顾问业务暂行规定》明确规定证券公司、证券投资咨询机构应当对证券投资顾问
内,不形成现实资产负债,但能够引起当期损益变动的业务,表外业务包括但不限于()
按照《商业银行个人理财业务管理暂行办法》的规定,商业银行可以提供的业务有()。
业主方把建设工程项目的()进行综合委托的模式称为建设工程项目总承包。
某工地现场文明施工检查时,对生活设施的检查结果如下,其中不符合要求的是()。
在工程质量事故调查中,县级政府可以委托事故发生单位组织事故调查的事故是()。
某分部工程双代号网络计划如下图所示,其中存在的绘图错误有( )。
供货方进度计划应包括供货的所有环节,如采购、加工制造和()。
随机试题
先天性喉喘鸣的病因是 A.胚胎发育时两侧声带之间前部未能分开 B.先天性双会
下列物品中属于公共物品的是()。
关于基金交易业务控制,下列说法错误的是()。
在对合同中的质量验收、工程移交和保修条款的分析中,应对重要的验收要求、( )以
社会群体的基本特征包括()。
关于耳蜗微音器电位的叙述,错误的是
患者,女,52岁。已闭经,体态肥胖,近年来,出现不明原因全身无力,易疲劳;查血压17.2/12.0kPa(129/90mmHg),心肺无异常,饭后尿糖(+...
(2007年真题)下列情形中,可以认定为自首的有( )。A.犯罪嫌疑人甲主动向司法机关揭发他人重大犯罪行为B.乙故意重伤他人,被家人扭送到司法机关后,如实供
从所给的四个选项中,选择最合适的一个填入问号处,使之呈现一定的规律性:
()按每件5元缴纳印花税。A:权利、许可证照B:营业账簿C:房屋买卖合同D:劳动合同