首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲公司为乙公司的母公司,2×18年末甲公司应收乙公司1000万元账款,甲公司按照应收账款余额的5%计提坏账准备,甲乙公司适用的所得税税率均为25%,不考虑...
甲公司为乙公司的母公司,2×18年末甲公司应收乙公司1000万元账款,甲公司按照应收账款余额的5%计提坏账准备,甲乙公司适用的所得税税率均为25%,不考虑...
admin
2020-12-24
34
问题
甲公司为乙公司的母公司,2×18年末甲公司应收乙公司1000万元账款,甲公司按照应收账款余额的5%计提坏账准备,甲乙公司适用的所得税税率均为25%,不考虑其他因素。甲公司因该账款在合并报表中编制抵销分录时对合并资产负债表的影响为( )。
选项
A.调增递延所得税负债12.5万元
B.调减应收账款项目1000万元
C.调减应付账款项目1000万元
D.调减递延所得税资产12.5万元
答案
CD
解析
甲乙公司为母子公司关系,在编制合并报表时需要将甲乙公司之间形成的内部应收账款和应付账款抵销掉,同时需要抵销掉内部应收账款形成的坏账准备和因计提坏账确认的递延所得税资产的金额,即: 借:应付账款 1000 贷:应收账款 1000 借:应收账款——坏账准备 (1000×5%)50 贷:信用减值损失 50 借:所得税费用12.5 贷:递延所得税资产12.5 因此,应调减应收账款项目950万元,调减应付账款项目1000万元,调减递延所得税资产12.5万元,不影响递延所得税负债,选项CD正确。 【该题针对“内部应收款项相关所得税会计的合并处理”知识点进行考核】
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/FJCKKKKQ
相关试题推荐
某公司面临甲、乙、丙、丁四个投资项目,四个项目是互斥的关系。其中:甲和乙项目寿命相同,甲净现值大于乙净现值,乙内含报酬率大于甲内含报酬率;甲和丙投资额相同...
某公司20×2年税前经营利润为2000万元,所得税率为30%,折旧与摊销100万元,经营现金增加20万元,其他经营流动资产增加480...
甲公司设立于2010年12月31日,预计2011年年底投产。假定目前的证券市场属于成熟市场,根据优序融资理论的基本观点,甲公司在确定20...
ABC公司对某投资项目的分析与评价资料如下:该投资项目适用的所得税率为30%,年税后营业收入为500万元,税后付现成本为350万元,税后经营净...
甲公司是一家固定资产很少的高科技公司,其每股收益为0.5元,每股净资产为1.5元,每股股票市场价格为20元。甲公司预期增长率为10%,预期权益净利率为30...
ABC公司研制成功一种新产品,现在需要决定是否大规模投产,有关资料如下: (1)公司的销售部门预计,如果每台定价3万元,销售量每年可以达到10000台;...
甲公司将某生产车间设为成本责任中心,该车间领用材料型号为ZX001;另外还发生车间的运输费用、电费以及车间折旧费。下列关于成本费用责任归属的表述中,正确的...
长江公司的总资产净利率为15%,若产权比率为0.5,则权益净利率为()。A.22.5%B.37.5%C.15%D.60%
下列关于资本成本的说法中,不正确的是()。A.资本成本是公司投资人的必要报酬率B.资本成本是公司取得资本使用权的代价C.不同资本来源的资本成本不同D.各
科达公司是一家建筑公司,该公司当前每股股票价格20元,预计未来可持续增长率为8%,目前急需筹资5000万元。现有如下筹资方案: 方案一:按面值发行10年...
随机试题
已获利息倍数是()与利息支出的比值。 A、息税前利润 B、股东权益合计 C
肝移植病人术前凝血机制异常的原因是 A.低蛋白血症 B.肾功能障碍 C.抗
慢性充血性心力衰竭康复治疗的适应证是 A.心功能Ⅲ级 B.合并肺炎 C.不
作为银行的营销人员,需具备的基本能力要求包括()。
《国家中长期教育改革与发展规划纲要(2010-2020)》提出,教育改革发展的战
8点28分,时钟的分针与时针的夹角(小于180°)是多少度?()
值班运行人员与调度员进行倒闸操作联系时。要首先互报()。 (A)单位、姓
国际工程投标报价前,对估价人员算出的暂时标价进行动态分析时要考虑的因素有()。
以家庭为中心方法的主要实务内容的最后一项是要及时结案,那么可以结案的标志是()。A:家庭工作团队评估显示儿童成长的环境安全、永久和持续时B:评估家庭处理问题能
邮政通信网是邮政系统的(),是实现邮政服务的技术手段。A.物质基础B.技术基础C.物质技术基础D.网络基础