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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事彩电的生产与销售业务。2019年8月有关经营情况如下： (1)销售M型彩电，取得含增值税价款6780000元，另收取包...

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事彩电的生产与销售业务。2019年8月有关经营情况如下： (1)销售M型彩电，取得含增值税价款6780000元，另收取包...

admin2020-12-24  6
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事彩电的生产与销售业务。2019年8月有关经营情况如下：
(1)销售M型彩电，取得含增值税价款6780000元，另收取包装物租金56500元。
(2)采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4520元／台，旧彩电每台折价316.4元。
(3)购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额480000元。
(4)购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。
(5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额96000元。
(6)组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1200元。
(7)将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台；购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。
已知：增值税税率为13%；取得的扣税凭证已勾选认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是(   )。
选项 A.500×[4520÷(1+13%)-316.4]×13%=239434（元）
B.500×(4520-316.4)÷(1+13%)×13%=241800（元）
C.500×4520÷(1+13%)×13%=260000（元）
D.500×(4520-316.4)×13%=273234（元）
答案C
解析(1)除金银首饰以旧换新业务外，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格；(2)“4520元”是含增值税单价，应作价税分离处理。
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