2. 财务会计
  3. 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品以及普通护肤品。该化妆品生产企业2019年9月份发生下列经济业务： (1)9月5日，从甲企业（小规...

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品以及普通护肤品。该化妆品生产企业2019年9月份发生下列经济业务： (1)9月5日，从甲企业（小规...

admin2020-12-24  5
问题 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品以及普通护肤品。该化妆品生产企业2019年9月份发生下列经济业务：
(1)9月5日，从甲企业（小规模纳税人）购进包装箱，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款80万元，从乙企业（小规模纳税人）购进包装箱，取得普通发票，注明价款60万元。
(2)9月8日，以预收货款方式销售给某商场A牌香水100箱，不含税价款300万元，该批香水将于12月份发出。
(3)9月11日，内销A牌香水120箱，收取的不含税销售额360万元；将自产的B牌香水与普通护肤品组成套装出售，收取的不含税销售额为70万元，其中普通护肤品6万元；另外将10箱自产A牌香水赠送给员工。
(4)9月20日，以自产的50箱A牌香水投资入股丙企业，取得对方5%的股权。
(5)9月初将一处2018年建好的未使用的厂房出租，按月收取租金，9月份取得不含税租金收入20万元。
已知：A牌香水的不含税平均销售价格为3万元／箱，不含税最高销售价格为3.2万元／箱。A牌、B牌香水均为高档化妆品，消费税税率为15%；化妆品生产企业取得的相关凭证均在当月认证并申报抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
(2)下列关于增值税销项税额的表述，正确的是(   )。
选项 A．以预收货款方式销售给某商场的增值税纳税义务发生时间为9月8日
B．以预收货款方式销售给某商场的增值税纳税义务发生时间为12月份
C．将自产B牌香水与普通护肤品套装销售，销项税额=70×13%=9.1（万元）
D．将自产A牌香水赠送给员工不缴纳增值税
答案BC
解析采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。所以本题的纳税义务发生时间为12月份，选项B正确。套装销售的增值税销项税额=70×13%=9.1（万元），选项C正确。选项D，将自产香水赠送给员工，属于视同销售，应当缴纳增值税。
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