某商贸公司2017年工资总额1000万元，当年实际发生职工教育经费30万元。适用

书海库2019-12-17 31

问题某商贸公司2017年工资总额1000万元，当年实际发生职工教育经费30万元。适用企业所得税税率25%，当年发生的职工教育经费应调整的金额是多少？（计算时以“万元”为单位）

选项

答案

解析税法允许扣除职工教育经费=1000×2.5%=25（万元）实际发生额为30万元；超标准列支=30-25=5（万元）；当年调增应纳税所得额5万元。

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