2. 财务会计
  3. 某罐头加工厂（增值税一般纳税人）于2017年8月向农民收购一车苹果，当月领用用于生产销售罐头，2017年9月，因管理不善该车苹果腐烂变质。已知该车苹果的账...

某罐头加工厂（增值税一般纳税人）于2017年8月向农民收购一车苹果，当月领用用于生产销售罐头，2017年9月，因管理不善该车苹果腐烂变质。已知该车苹果的账...

admin2020-12-24  26
问题 某罐头加工厂（增值税一般纳税人）于2017年8月向农民收购一车苹果，当月领用用于生产销售罐头，2017年9月，因管理不善该车苹果腐烂变质。已知该车苹果的账面成本为24860元（不含税运费560元），不考虑其他事项，该罐头厂9月份不得抵扣的进项税额为（　）。
选项 A.3692.63
B.3064.97
C.3714.71
D.3072.58
答案A
解析自2017年7月1日起，纳税人购进用于生产销售或委托加工17%税率货物的农产品，仍然按照13%的税率抵扣进项税额，运费适用的增值税税率为11%，管理不善导致的货物损坏，其入账时确认的进项税额需要做转出处理，该罐头厂9月份不得抵扣的进项税额＝（24860－560）÷（1－13%）×13%＋560×11%＝3692.63（元）。
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