甲电子公司2019年9月销售一批产品，含增值税价格为45.2万元，由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠，销售额和折扣额在同一张发票“金额栏”内分别...

admin2020-12-24 50

问题甲电子公司2019年9月销售一批产品，含增值税价格为45.2万元，由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠，销售额和折扣额在同一张发票“金额栏”内分别列示，增值税税率为13%。甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为( )。

选项 A．36万元
B．40.68万元
C．40万元
D．45.2万元

答案A

解析(1)企业为促进商品销售而在商品价格上给予价格折扣属于商业折扣。(2)商品销售涉及商业折扣且销售额与折扣额在同一张发票的“金额栏”分别列示的，应当按照扣除商业折扣后的金额（不含增值税）确定销售商品收入金额。所以本题应确认的产品销售收入=45.2÷(1+13%)×90%=36（万元）。

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