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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2×18年11月1日,甲公司
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2×18年11月1日,甲公司
书海库
2019-12-17
38
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2×18年11月1日,甲公司销售A产品一台,并负责安装调试,如果电梯不能正常运行,则甲公司需要返修,然后再进行安装和检验,预计将发生成本4 000万元,合同约定总价款为5 000万元(销售价格与安装费用无法区分)。货物已发出,并开具增值税专用发票,但是安装调试工作需要在2×19年1月31日完成。对于该项业务,甲公司在2×18年应确认的收入金额为( )万元。
选项
A.5000B.5850C.4000D.0
答案
D
解析
安装检验工作和电梯销售高度关联,因此在合同层面是不可明确区分的,二者构成单项履约义务,2×18年末不确认收入。
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