首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
张某是位于上海的甲股份公司(在上交所上市)引进的技术人才,2020年1月初,张某找到某会计师事务所,咨询与个人所得税相关的事宜: (1)甲股份公司计划在...
张某是位于上海的甲股份公司(在上交所上市)引进的技术人才,2020年1月初,张某找到某会计师事务所,咨询与个人所得税相关的事宜: (1)甲股份公司计划在...
admin
2020-12-24
66
问题
张某是位于上海的甲股份公司(在上交所上市)引进的技术人才,2020年1月初,张某找到某会计师事务所,咨询与个人所得税相关的事宜:
(1)甲股份公司计划在2020年1月与张某签订股权激励协议,承诺张某在该公司自2020年1月起工作满12个月,即可按照每股2元的价格购买甲公司股票5万股。签订协议当月,甲公司股票市场价在3元~3.2元之间浮动。(2)张某从原户籍所在地(安徽)的乙企业离职,将原企业改制重组时以股份形式取得的量化资产在企业内部转让,张某取得股份形式的量化资产时支付费用1万元,转让时乙企业内部价格为2.5万元。
(3)张某还持有深圳丙公司的股权(未上市且未进入全国中小企业股份转让系统,已持有2年)3万股,该公司在1月公布了分红计划,为每10股送2股,张某计划在实施分红后将该股权转让给丁企业。
(其他相关资料:取得综合所得应纳税所得额不超过36000元的,税率为3%,速算扣除数为0;超过36000元至144000元的部分,税率为10%,速算扣除数为2520元;超过144000元至300000元的部分,税率为20%,速算扣除数为16920元)张某的问题是:
(1)与甲公司签订股权激励计划是否需要在签订当月缴纳个人所得税?如果缴纳,税额是多少?
(2)在1年后张某行权时,如果甲公司股票市场价达到每股5元,张某是否需要缴纳个人所得税?如果缴纳,税额是多少?
(3)假定张某以2元/股的价格被授予,在5元/股价位行权后,择机在7元/股的价位通过交易所转让甲公司股票,张某是否需要缴纳个人所得税?如果缴纳,税额是多少?
(4)张某将原户籍所在地乙企业的量化资产转让,在不考虑其他税费的前提下,需要缴纳多少个人所得税?
(5)张某取得深圳丙公司的股份分红是否需要缴纳个人所得税?如果缴纳,缴纳多少?
(6)张某转让深圳丙公司股份的纳税地点在哪里?是否有扣缴义务人?
要求:假定你作为会计师事务所的一方,请回答上述问题。
选项
答案
解析
(1)与甲公司签订股权激励计划不需要在签订当月缴纳个人所得税,应在行权时计算缴纳个人所得税。 (2)在1年后张某行权时,如果甲公司股票市场价达到每股5元,张某需要缴纳个人所得税。 应纳税所得额=(5-2)×50000=150000(元) 应纳个人所得税=150000×20%-16920=13080(元) (3)张某转让境内上市公司股票,免征个人所得税。 (4)张某转让量化资产,应缴纳个人所得税。 应纳税额=(25000-10000)×20%=3000(元)(5)张某取得未上市且未进入全国中小企业股份转让系统的股份分红需要缴纳个人所得税。 应纳税额=30000÷10×2×20%=1200(元) (6)个人股权转让所得个人所得税在被投资企业所在地深圳纳税。 个人股权转让所得个人所得税,以股权转让方为纳税人,以受让方为扣缴义务人。丁企业作为受让方,应履行代扣代缴义务。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/HUlKKKKQ
相关试题推荐
下列关于代扣代缴资源税的相关规定表述正确的有( )。A.扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向开采地主管税务机关缴纳B.现行资源税规定以收购未税矿产品的独立矿山
下列关于税基的说法中,不正确的是( )。A.甲某取得的工资.薪金所得额为其计算个人所得税的计税依据B.乙企业取得的利润是其征收企业所得税的课税对象C.丙
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼,2016年发生的相关业务如下: (1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元,缴纳相关费用...
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼,2016年发生的相关业务如下: (1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元,缴纳相关费用...
下列关于扣缴资源税相关规定的表述,不正确的是( )。A.收购未税矿产品的独立矿山.联合企业和其他单位为资源税扣缴义务人B.独立矿山收购未税矿产品的,按照本单
位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼,取得土地使用权支付地价款和相关税费共计2000万元,发生房地产开发成本2600万元,其中装修费用600...
依据土地增值税的相关规定,纳税人办理纳税申报的期限是()。A.自转让房地产合同签订之日起7日内B.向有关部门办理过户登记手续之日起10日内C.签订房地产
位于甲市的宏达房地产公司(增值税一般纳税人),2016年8月1日取得一块国有土地的使用权,用于开发建造住宅楼“新苑小区”,发生如下相关业务: (1)按照...
位于甲市的宏达房地产公司(增值税一般纳税人),2016年8月1日取得一块国有土地的使用权,用于开发建造住宅楼“新苑小区”,发生如下相关业务: (1)按照...
位于甲市的宏达房地产公司(增值税一般纳税人),2016年8月1日取得一块国有土地的使用权,用于开发建造住宅楼“新苑小区”,发生如下相关业务: (1)按照...
随机试题
以下说法中不正确的是( )。 A.方差除以其自由度就是均方 B.
血浆代用品的作用机制错误的是 A.增加红细胞变形能力 B.增加表面电荷避免发
点焊主要用于焊接 A.铸造金属桥 B.带环和矫治器附件 C.铸造缺陷的修补
大黄的功效是 A泻下攻积B清热泻火C凉血解毒D燥湿行气
10、对称三相电源三角形连接时,线电压是()。
在下列哪些情况下应增加开关柜红外测温次数?(____)
简述个性的结构特点。
3月17日,某投资者买入5月玉米的看涨期权,权利金为18.25美分,敲定价格为280美分/蒲式耳,当时5月玉米期货的市场价格为290.5美分/蒲式耳。该看...
抗力形A.要求在完成修复后修复体和患牙具有能抵抗外力而不致破坏或折裂的外形B.修复体在行使功能时,能抵御各种作用力而不发生移位或脱落的能力C.两个相互接触而
下列不属于医疗用毒性中药品种的是A.洋金花B.斑蝥C.黄连D.白降丹