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  3. 某公司为增值税一般纳税人， 2017 年 3 月提供平面设计服务取得收入 36

某公司为增值税一般纳税人， 2017 年 3 月提供平面设计服务取得收入 36

tikufree2019-12-17  50
问题 某公司为增值税一般纳税人， 2017 年 3 月提供平面设计服务取得收入 36 万元， 提供网站设计服务取得收入 12 万元,转让网络游戏虚拟道具取得收入 22.6 万元， 上述收入均为含税收入。 关于该公司上述业务的增值税处理， 下列说法正确的是（ ） 。
选项 A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元
答案D
解析平面设计服务和网站设计服务属于“ 现代服务-文化创意服务” ， 转让网络虚拟道具属于“ 销售无形资产” ， 文化创意服务的销项税额=（ 36+12） /（ 1+6%） × 6%=2.72（ 万元） ， 销售无形资产的销项税额=22.6/（ 1+6%） × 6%=1.28（ 万元） 。
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