首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
某企业为居民企业,2018年发生经营业务如下:全年取得产品销售收入为5600万元
某企业为居民企业,2018年发生经营业务如下:全年取得产品销售收入为5600万元
shuhaiku
2019-12-17
14
问题
某企业为居民企业,2018年发生经营业务如下:全年取得产品销售收入为5600万元,发生产品销售成本4000万元;其他业务收入800万元,其他业务成本694万元;取得购买国债的利息收入40万元;缴纳非增值税税金及附加300万元;发生的管理费用760万元,其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费70万元;发生财务费用200万元;取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税);取得营业外收入100万元,发生营业外支出250万元(其中含公益性捐赠38万元)。 要求:计算该企业2018年应纳的企业所得税。
选项
答案
解析
(1)利润总额=5600-4000+800-694+40-300-760-200+34+100-250=370(万元) (2)国债利息收入免征企业所得税,纳税调减40万元 (3)研究开发费用纳税调减=60×75%=45万元 (4)业务招待费实际发生额的60%=70×60%=42(万元) 销售(营业)收入的5‰=(5600+800)×5‰=32(万元) 税前扣除32万元,应纳税调增=70-32=38(万元) (5)取得直接投资于其他居民企业的权益性收益属于免税收入,应纳税调减34万元 (6)捐赠扣除限额=370×12%=44.4(万元) 实际捐赠额38万元小于扣除限额44.4万元,可按实际捐赠数额扣除,不做纳税调整 (7)应纳税所得额=370-40(国债利息收入)-45(研发费用加计扣除)+38(业务招待费)-34(股息红利)=289(万元) (8)该企业2018年应纳企业所得税=289×25%=72.25(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/IpKEKKKQ
相关试题推荐
社会工作者通过个别访谈,倾听居民在接受服务或参与活动中的个人感受及体会,了解居民
协助监督企业落实涉及职工权益的法律、法规,维护职工福利权益是企业社会工作的特点之
社会工作者小张刚到社区服务中心工作,发现该社区外来务工人员较多,在与本地居民相处
通过事先设计的问卷,采用问卷调查法,收集社区居民和服务对象参与服务(活动)后的满
可承担各类桥梁工程的施工企业是()。
公路路面工程专业承包企业资质可一共分为()。
公路工程施工总承包企业资质可一共分为()。
结合公路工程建设特点,公路工程施工企业分为()。
分为一级企业和二、三级企业的公路工程施工企业有()。
根据国家相关规定,结合公路工程的特点,下列关于公路工程施工总承包企业资质的划分,
随机试题
我国划分的货币层次中,M1等于()。 A、流通中的现金 B、M0+储蓄存款+
社会工作者小马接手了王女士的个案,准备进行接案会谈。在会谈的提纲中,小马应列出的
《出入境管理法》第76条规定,,有下列情形(),处2000元以下罚款。
证券投资基金在英国和中国香港特别行政区被称为()。
治疗病毒性腹泻宜选用的药物是
注意的转移
在病理和回顾性研究中有较大实用价值的切片方法是
天棚抹灰面积按主墙间的净面积计算。带梁天棚,梁两侧抹灰面积()。 A.不计算在
下列各项,肾精亏虚所致头晕的表现是A.头晕目赤B.头晕耳鸣C.头晕目眩D.头晕且沉E.头晕刺痛
各类模板拆除的顺序和方法,应根据模板设计的规定进行:一般现浇楼盖及框架结构正确的拆模顺序是( )A.拆楼板底模一拆梁侧模一拆梁底模一拆柱模斜撑与柱箍一拆柱侧模