首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲公司 2×18年前适用的所得税税率为 25%, 2×19年 6月 20日修订了企业所得税法,从 2×19年 7月 1日起适用的企业所得税税率为 20%。...
甲公司 2×18年前适用的所得税税率为 25%, 2×19年 6月 20日修订了企业所得税法,从 2×19年 7月 1日起适用的企业所得税税率为 20%。...
admin
2020-12-24
10
问题
甲公司 2×18年前适用的所得税税率为 25%, 2×19年 6月 20日修订了企业所得税法,从 2×19年 7月 1日起适用的企业所得税税率为 20%。 2×17年 12月 20日,甲公司购入一台机器设备,该设备原价为 100万元,预计使用年限为 5年,无残值,会计采用双倍余额递减法计提折旧,税法规定采用年限平均法计提折旧,不考虑其他因素。甲公司下列会计处理表述中正确的有( )。
选项
A.2×18年12月31日递延所得税资产余额为5万元
B.2×19年因税率变动对已确认的递延所得税资产的调整数为-1万元
C.2×19年应确认的递延所得税资产发生额为0.8万元
D.2×19年12月31日递延所得税资产余额为4.8万元
答案
ABD
解析
2×18年 12月 31日固定资产账面价值 =100-100×40%=60(万元),计税基础 =100- 100÷5=80(万元),应确认递延所得税资产余额 =( 80-60) ×25%=5(万元),选项 A正确; 2×19年因税率变动对已确认的递延所得税资产的调整数 =( 80-60) ×20%-5=-1(万元),选项 B正确; 2×19年会计计提折旧 =60×40%=24(万元),税法计提折旧 =100÷5=20(万元), 2×19年应确认的递延所得税资产发生额 =( 24-20) ×20%-1=-0.2(万元),选项 C错误; 2×19年 12月 31日固定资产账面价值 =60-24=36(万元),计税基础 =100-100÷5×2=60(万元),应确认递延所得税资产余额 =( 60-36) ×20%=4.8(万元),选项 D正确。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/J68KKKKQ
相关试题推荐
A公司平价发行一种一年期,票面利率为6%,每年付息一次,到期还本的债券;B公司平价发行一种一年期,票面利率为6%,每半年付息一次,到期还本的债券;C公司平...
2018年年初,某公司购置一条生产线,有以下四种方案。 方案一:2020年年初一次性支付100万元。 方案二:2018年至2020年每年年初支付30万...
甲公司平价发行5年期的公司债券,债券票面利率为10%,连续复利,到期一次偿还本金。该债券的有效年利率是()。 A.10%B.10.25%C.10.52%
A公司向银行借入200万元,期限为5年,每年末需要向银行还本付息50万元,则该项借款的利率为()。已知:(P/A,7%,5)=4.1002,(P/A,8%...
2011年1月1日,A公司租用一层写字楼作为办公场所,租赁期限为3年,每年1月1日支付租金20万元,共支付3年。如果站在2010年1月1日的时点,该租金支...
某企业想要每年年末存入一笔资金,以供十年后归还借款100万元,银行存款利率为8%,则每年年末存入的资金计算公式表示正确的有( )。A.100/(F/A,8%,
甲企业采用偿债基金法计提折旧。若A设备的原值为180万元,使用年限为5年,预计净残值为20万元,假定平均利率为8%,则A设备的年折旧额为( )万元。已知:...
甲公司是一家制造业企业,为做好财务计划,甲公司管理层采用财务报表进行分析,相关资料如下: (1) 资产负债表 2019年12...
B公司2012年财务报表主要数据如下表所示:(单位:万元): 假设B公司资产均为经营性资产,流动负债均为经营负债,经营性资产和流动负债与营业收入是同...
A公司是一家上市公司,该公司2016年和2017年的主要财务数据以及2018年的财务计划数据如下表所示(单位:万元): 假设公司产品的市场前景很好,...
随机试题
按照施工过程质量控制要求,消防给水系统安装前应对采用的主要设备、系统组件、管材管
患儿女,6个月室间隔缺损,哭闹是常有口唇发绀,对其饮食护理正确的是 A
S省X市质量技术监督局(以下简称“质监局”)接G省乙公司X市经销部举报称,X市甲
对卫生服务量与质的变化(产出)与项目实施所投入的资源之间的比较评价属于 A效
以下不属于保本基金的特点的是()。A、保本基金通过双重保本机制实现保本B、保本基金通过放大安全垫积极分享市场上涨收益C、保本基金是一种封闭式的基金品种D
宜以末冲服的中药有A:三七B:雷丸C:琥珀D:鹿茸E:羚羊角
进度的控制周期应视项目的规模和特点而定,一般的项目控制周期为()。A.一周B.一个月C.一个季度D.一句
一般资料:求助者,女性,61岁,退休工人。 案例介绍:求助者是孤寡老人,最近一段时间经常打电话报警说自己夜间听到窗外有人密谋杀害自己并抢夺自己的巨额财...
小组评估的技巧中,以观察的方式收集资料时,下列选项中()是社会工作者面临的选择之一。A:田野观察B:非参与式观察C:参与式观察D:非干扰性观察
银行或者其他金融机构的工作人员违反规定,为他人出具()情节严重,处5年以下有期徒刑或者拘役,情节特别严重的,处五年以上有期徒刑。A.存单B.票据C.资信证明