首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲公司为增值税一般纳税人,购买商品适用的增值税税率为13%,2×20年发生如下有
甲公司为增值税一般纳税人,购买商品适用的增值税税率为13%,2×20年发生如下有
书海库
2019-12-17
48
问题
甲公司为增值税一般纳税人,购买商品适用的增值税税率为13%,2×20年发生如下有关税费的交易和事项:(1)2×20年2月1日,甲公司外购一批原材料,购买价款为100万元,对应的增值税进项税额为13万元,甲公司将该批原材料全部用于构建自己的厂房,为建造该厂房,支付工人工资1000万元(均符合资本化),同时领用一批自产产品,该批产品的成本为200万元,市场价格为300万元,2×20年年底达到预定可使用状态。(2)甲公司委托外单位加工材料(非金银首饰),原材料价款为20万元,加工费用为5万元,由受托方代收代缴的消费税为0.5万元(不考虑增值税),材料已经加工完毕验收入库,款项均支付。假定该企业材料采用实际成本核算。委托方收回加工后的材料直接用于销售。(3)甲公司去年购进的一批原材料因为本年发生台风而毁损,毁损部分的成本为100万元,同时当年因为管理不善原因导致毁损的成本为200万元,该批原材料的市场价格为300万元。(4)甲公司当年出租无形资产,收取年租金的金额为200万元,出售了一项投资性房地产,取得的价款为300万元,出售了一项无形资产和固定资产,取得的价款合计为1000万元, 要求:依据上述资料,不考虑其他因素,回答下列题。(3)根据事项(3),确定甲公司存货毁损对增值税的影响金额为( )万元。
选项
A.增值税进项税额转出的金额为26万元B.增值税进项税额转出的金额为39万元C.增值税进项税额转出的金额为13万元D.增值税进项税额转出的金额为52万元
答案
A
解析
(3)因管理不善导致的存货毁损,对应的增值税的进项税额应做转出处理,则甲公司存货毁损对增值税的影响金额=200×13%=26(万元),选项A正确。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/JCSEKKKQ
相关试题推荐
证券公司申请IB业务资格,应当符合的条件有()。 ①申请日前6个月各项风险控
以下关于券商柜台市场说法正确的是()。 ①证券公司可以采取协议、报价等方式发
可能影响上市公司未来收益,引起股票内在价值变化的因素包括()。 ①经济形势的
证券公司经营融资融券业务,应当以自己的名义在商业银行分别开立()。 ①融券专
按照《公司法》的要求,股票应当载明下列()事项。 ①公司名称 ②股票种类、
在考虑影响公司股价变动的因素时,对于公司经营中的财务状况,常用来衡量其安全性的指
下列各项中,属于系统风险的是()。 ①公司破产风险 ②市场风险 ③通货膨
证券公司开展自营业务要求()。 ①治理结构健全,内部管理有效,能够有效控制业
下列关于公开发行企业债券必备条件的说法中,正确的是()。 ①股份有限公司的净
属于保险公司次级定期债务的性质有()。 ①保险公司经批准定向募集的 ②期限
随机试题
以下关于脚手架定额使用及工程量计算说法正确的有()。 A.电梯井脚手架按不同高
关于投标文件密封性的检查,下列说法错误的是()。[2012年真题]
建设单位与使用单位在办理交付资产的验收交接手续时,通过竣工决算反映了交付使用资产
()模式的特点是建立在科学管理的基础上,即事先必须制定物料消耗定额,然后编制各级
李某今年51岁,自2000年起就一直在甲企业做临时工,担任厂区门卫。2015年3
联科集团是北京市一家发展迅速的高科技企业,为了使职工更大程度地参与企业管理和企业
在一个交易日内,股票的涨跌幅限制比例为()。
变电所的二次接线设计中,下列做法哪一项不正确?() (A)有人值班的变电所,断
计量基准器具的使用必须具备的条件有( )。A.经国家鉴定合格B.具有正常工作所需要的环境条件C.具有称职的保存、维护、使用人员D.具有完善的管理制度E
授予发明和实用新型专利的条件不包括()。A.新颖性B.富有美感C.创造性D.实用性