首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
长江公司属于高新技术企业,对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为1
长江公司属于高新技术企业,对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为1
天天题库
2019-12-17
30
问题
长江公司属于高新技术企业,对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为15%。2018年12月31日,长江公司预计其在2019年以后不再属于高新技术企业,且所得税税率将变更为25%。2018年年初“递延所得税资产”科目余额是120万元,“递延所得税负债”科目余额为0,具体如下表:
2018年长江公司实现利润总额7200万元,与企业所得税相关的交易如下:(1)2017年1月5日,长江公司支付价款400万元购买专利权A,预计使用年限为5年,无残值,采用直线法摊销,预计使用年限、摊销方法以及预计净残值均与税法规定一致。2017年12月31日,该专利权发生减值,预计可收回金额为220万元,减值后原预计使用年限等不变。(2)2018年6月20日,长江公司购买一台管理用设备并立即使用,支付价款360万元,预计使用年限为6年,预计净残值为0。长江公司采用双倍余额递减法计提折旧,并打算按照税法规定将设备价值一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。(3)2018年8月1日,长江公司按面值购入3年期、票面利率为5%的公司债券,该债券的面值为2000万元,每年年末付息。长江公司将该债券作为其他债权投资核算。2018年12月31日,该债券公允价值为2100万元。(4)2018年11月25日,长江公司向甲公司销售一批产品,同时向客户承诺:如果存在质量问题,可以在3个月内退货。货款已经收到。产品的总售价为1500万元,总成本为1200万元。根据经验,长江公司预计退货率为10%。截至2018年12月31日,尚未发生退货,长江公司重新估计退货率为6%。根据税法规定,资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额,预计的损失、资产减值损失在实际发生时准予在所得税前扣除。除此之外,不存在其他需纳税调整的事项。根据以上资料,回答下列问题。<1>、针对事项(1),下列关于2018年年末专利权A的表述中,正确的有( )。
选项
A.无形资产的账面价值是165万元B.无形资产的计税基础是240万元C.无形资产产生的应纳税暂时性差异减少25万元D.无形资产产生的递延所得税资产余额是11.25万元
答案
AB
解析
2017年年末,无形资产计提减值前的账面价值=400-400/5=320(万元),可收回金额为220万元,应计提无形资产减值准备额=320-220=100(万元),计提减值后的账面价值为220万元,计税基础为320万元,可抵扣暂时性差异余额=320-220=100(万元);2018年年末,无形资产的账面价值=220-220/4=165(万元),计税基础=400-400/5×2=240(万元),可抵扣暂时性差异余额=240-165=75(万元),可抵扣暂时性差异减少额=100-75=25(万元),递延所得税资产余额=75×25%=18.75(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/JEvEKKKQ
相关试题推荐
【案情】甲公司中标了某地块的开发权,与乙公司签订合同,由乙公司负责建筑施工,但甲
按照我国《证券公司分类监管规定》中国证监会对证券公司进行综合评价和分类的主要依据
从融资功能上看,信托公司融通资金体现了()。
某公司与其新加坡分公司的资产负债表进行合并时,由于新币编制,折算出的资产金额比预
按照目前的通行做法,我国金融租赁公司负债方确定利率的基准是()。
在信托公司客户关系管理中,处于核心地位的是()。
3月20日,某网约车公司对北京三环内非京牌车辆停止派单,9天后,该公司又在客户端
企业、媒体等出于利益考量,传递出一些物质主义的消费理念,使部分人过分追求消费水平
某公路工程公司于某年3月10日与某业主签订工程施工承包合同。合同中有关工程价款及
公司(甲方)与中标单位(乙方)双方按规定签订了施工承包合同,合同约定开工日期为2
随机试题
女,25岁,2个月来感双手细颤,体重减轻约5kg,查体:血压126/68mmHg
关于煮沸消毒法,正确的是
保密的重要性可除外哪一项( ) A.不引起医患矛盾 B.不危害他人及社会
系列位置效应包括()。 (A)首因效应和近因效应(B)开头效应和末尾效应 (C)首位效应和末位效应(D)首位效应和新近效应
根据火灾发展系数,火灾发展阶段可分为()快速、中速和慢速四种。A.极快B.中速C.慢速D.快速
窦性心动过速的频率范围多为A:100~150次/分B:120~160次/分C:100~180次/分D:160~200次/分E:100~160次/分
抗菌药物的应用方法正确的是A:发生感染时应尽早使用高效广谱抗菌药物B:在治疗感染性疾病时,考虑病原体对抗菌药物的敏感性C:联合用药比单一用药要好D:抗菌药
共用题干 某企业的某职能管理部门正在用如下方法对其5名管理人员进行绩效考核:根据以上资料,回答下列问题:该部门使用的绩效考核方法是()。A:民主评议法B:
放款执行部门负责审核对贷款客户的限制性条款,下列属于该限制性条款类型有()。A.办理具体贷款业务品种、额度、期限及保证金比例的要求B.贷款担保方面的要求C.
关于合同解除,下列表述正确的是( )。A.只可由当事人双方协议为之B.在合同履行期限届满前不可进行C.其情形只可由法律规定D.不影响合同中结算与清理