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(2018年)甲公司为居民企业,主要从事工艺品的生产和销售业务。2019年有关经
(2018年)甲公司为居民企业,主要从事工艺品的生产和销售业务。2019年有关经
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2019-12-17
31
问题
(2018年)甲公司为居民企业,主要从事工艺品的生产和销售业务。2019年有关经营情况如下:(1)销售产品收入2000万元,出租设备租金收入20万元,接受捐赠收入10万元,国债利息收入2万元,转让商标权收入60万元。(2)将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物,将价值34万元的产品用于抵偿信用公司欠款,将价值3.5万元的产品用于馈赠客户,将价值10万元的产品用于奖励优秀职工。(3)捐赠支出27万元,其中直接向丁中学捐赠3万元,通过市民政部门用于扶贫救济(非目标脱贫地区)的捐赠24万元。(4)违反规定被工商行政管理局罚款2.5万元,缴纳税收滞纳金1万元,非广告性赞助支出3万元。(5)预缴企业所得税税款33万元。(6)全年会计利润为190万元。已知:公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。1.甲公司的下列收入中,属于免税收入的是()。
选项
A.接受捐赠收入10万元B.国债利息收入2万元C.转让商标权收入60万元D.出租设备租金收入20万元
答案
B
解析
( 1)选项 ABCD均应计入“收入总额”,其中选项 ACD属于“应税收入”,选项 B属于“免税收入”;( 2)只有选项 D应计入“销售(营业)收入”。
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