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甲公司是一家制造企业,正在编制2019年第一、二季度现金预算,年初现金余额52万
甲公司是一家制造企业,正在编制2019年第一、二季度现金预算,年初现金余额52万
恬恬
2019-12-17
52
问题
甲公司是一家制造企业,正在编制2019年第一、二季度现金预算,年初现金余额52万元。相关资料如下:(1)预计第一季度销量30万件,单位售价100元;第二季度销量40万件,单位售价90元;第三季度销量50万件,单位售价85元,每季度销售收入60%当季收现,40%下季收现,2019年初应收账款余额800万元,第一季度收回。(2)2019年初产成品存货3万件,每季末产成品存货为下季销量的10%。(3)单位产品材料消耗量10千克,单价4元/千克,当季所购材料当季全部耗用,季初季末无材料存货,每季度材料采购货款50%当季付现,50%下季付现。2019年初应付账款余额420万元,第一季度偿付。(4)单位产品人工工时2小时,人工成本10元/小时;制造费用按人工工时分配,分配率7.5元/小时。销售和管理费用全年400万元,每季度100万元。假设人工成本、制造费用、销售和管理费用全部当季付现。全年所得税费用100万元,每季度预缴25万元。(5)公司计划在上半年安装一条生产线,第一、二季度分别支付设备购置450万元、250万元。(6)每季末现金余额不能低于50万元。低于50万元时,向银行借入短期借款,借款金额为10万元的整数倍。借款季初取得,每季末支付当季利息,季度利率2%。高于50万元时,高出部分按10万元的整数倍偿还借款,季末偿还。第一、二季度无其他融资和投资计划。要求:根据上述资料,编制公司2019年第一、二季度现金预算(结果填入下方表格中,不用列出计算过程)。
选项
答案
解析
[img]/upload/tiku/69/9020202_1.png[/img]设第一季度短期借款X:-48+X-X×2%≥50,解得:X≥100,借款金额为10万元的整数倍,所以借款100万元。设第二季度归还短期借款Y:160-Y-2≥50,解得:Y≤108,高出部分按10万元的整数倍偿还借款,所以归还短期借款100万元。
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