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财务会计
衡安公司在2017年发现,2016年漏记一项生产用固定资产的折旧费用150000元,所得税申报表中未扣除该项费用。假设2016年适用所得税税率为25%,无...
衡安公司在2017年发现,2016年漏记一项生产用固定资产的折旧费用150000元,所得税申报表中未扣除该项费用。假设2016年适用所得税税率为25%,无...
admin
2020-12-24
32
问题
衡安公司在2017年发现,2016年漏记一项生产用固定资产的折旧费用150000元,所得税申报表中未扣除该项费用。假设2016年适用所得税税率为25%,无其他纳税调整事项。该公司按净利润的10%、5%分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。衡安公司发行在外普通股股数为1800000股。假定税法允许调整应交所得税,且2016年用该设备生产的产品均已完工并全部对外销售。根据上述资料,下列说法正确的有( )。
选项
A.编制2017年资产负债表时,调减未分配利润年初余额112500元
B.编制2017年资产负债表时,调减固定资产年初余额150000元
C.编制2017年利润表时,调减所得税费用上年金额37500元
D.编制2017年利润表时,调减基本每股收益上年金额0.0625元
E.编制2017年利润表时,调增营业成本上年金额150000元
答案
BCDE
解析
2016年少计折旧费用150000元,导致当期多计所得税费用和应交所得税37500元(150000×25%),则应调减净利润112500元,调减上年度基本每股收益金额=112500/1800000=0.0625(元/股)。同时调减错误处理下多计提法定盈余公积和任意盈余公积11250元(112500×10%)和5625元(112500×5%)。 相关会计分录如下:; (1)补提折旧: 借:以前年度损益调整150000 贷:累计折旧150000 (2)调整应交所得税: 借:应交税费—应交所得税37500 贷:以前年度损益调整37500 (3)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配: 借:利润分配—未分配利润1 12500 贷:以前年度损益调整112500 (4)调整利润分配有关数字: 借:盈余公积16875 贷:利润分配—未分配利润16875
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