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财务会计
甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,退税率10%.主要从事进出口业务。2019年5月1日“应交税费—应交增值税”借方余额5万元,当月外销离岸价...
甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,退税率10%.主要从事进出口业务。2019年5月1日“应交税费—应交增值税”借方余额5万元,当月外销离岸价...
admin
2020-12-24
27
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,退税率10%.主要从事进出口业务。2019年5月1日“应交税费—应交增值税”借方余额5万元,当月外销离岸价为500万元,内销不含税收入200万元,当月进项税额为50万元。则下列处理正确的是( )。
选项
A.应交增值税14万元
B.应退增值税50万元
C.留抵税额36万元
D.应退增值税14万元
答案
D
解析
不得免征和抵扣税额=500×(13%-10%)=15(万元);当期应纳增值税=200×13% -(50-15)-5=-14(万元);免抵退税额=500×10%=50(万元),当期应退增值税为14万元。
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