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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，退税率10%．主要从事进出口业务。2019年5月1日“应交税费—应交增值税”借方余额5万元，当月外销离岸价...

甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，退税率10%．主要从事进出口业务。2019年5月1日“应交税费—应交增值税”借方余额5万元，当月外销离岸价...

admin2020-12-24  59
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，退税率10%．主要从事进出口业务。2019年5月1日“应交税费—应交增值税”借方余额5万元，当月外销离岸价为500万元，内销不含税收入200万元，当月进项税额为50万元。则下列处理正确的是(   )。
选项 A．应交增值税14万元
B．应退增值税50万元
C．留抵税额36万元
D．应退增值税14万元
答案D
解析不得免征和抵扣税额=500×（13%-10%）=15（万元）；当期应纳增值税=200×13% -（50-15）-5=-14（万元）；免抵退税额=500×10%=50（万元），当期应退增值税为14万元。
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